Налоги и налогообложение. Рябова М.А. - 37 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

37
Практическая работа №4
Федеральные налоги:
Налог на прибыль организаций,
таможенная пошлина, налог на добычу полезный ископаемых
Методические рекомендации выполнения практической работы
Практическая работа №4 состоит из двух частей. В первой части практиче-
ской работы необходимо ответить на пять теоретических вопросов по изучае-
мой теме. Вторая часть носит практический характер, т. е. необходимо студен-
там решить 5 предложенных задач на исчисление различных федеральных нало-
гов: налог на прибыль предприятий, таможенная пошлина, налог на добычу по-
лезных ископаемых. Примерное решение задач приводится. Практическая ра-
бота содержит 6 вариантов.
Примеры решения задач
1. Налог на прибыль организаций
1. В 2002 г. организация получила убыток 1 млн руб. В последующие
10 лет получены следующие результаты:
2003 г. – прибыль 200 000 руб.; 2004 г. – прибыль 300 000 руб.; 2005 г. –
прибыль 200 000 руб.; 2006 г. – убыток 200 000 руб.; 2007 г. – прибыль 150 000
руб.; 2008 г. – прибыль 170 000 руб.; 2009 г. – прибыль 100 000 руб.; 2010 г. –
прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 200 000 руб.; 2012 г. – прибыль
200 000 руб. Необходимо определить порядок переноса убытка 2002 г. на по-
следующие годы.
Решение:
Убыток, полученный в 2002 г., может быть погашен следующим образом:
Год
Сумма убытка,
учитываемая при
определении
на-
логовой базы,
тыс. руб.
Остаток убытка,
подлежащий пе-
реносу на сле-
дующий год,
тыс. руб.
Год
Сумма убытка,
учитываемая при
определении
на-
логовой базы,
тыс. руб.
Остаток убытка,
подлежащий пе-
реносу на сле-
дующий год, тыс.
руб.
2003
60, т. е. 200 × 30% 940, т. е. 1000–60
2008
51, т. е. 170 × 30% 694, т. e. 745–51
2004
90, т. е. 300 × 30% 850, т. е. 940–90
2009
30, т. е. 100 × 30% 664, т. е. 694–30
2005
60, т. е. 200 × 30% 790, т. е
.
850–60
2010
60, т. е. 200 × 30% 604, т. е. 664–60
2006 0 790 2011 60, т. е. 200×30% 544, т. е. 604–60
2007 45, т. е. 150 × 30% 745, т. е. 790–45 2012 60, т. е. 200 × 30% 494, т. е. 544–60
В данной задаче непогашенный убыток в сумме 494 тыс. руб. перенести на
будущее невозможно, так как истекло 10 лет с периода, когда был получен этот

Страницы