Бухгалтерский учет. Санин К.В - 33 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

Университет ИТМО | Санкт-Петербург

Составители: 

Рубрика: 

Учет денежных средств, хранящихся в банках ведется на счете 51
“Расчетный счет”, на котором обобщается информация о наличии и
движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете
предприятия в банке.
По дебету счета 51 «Расчетные счета»" отражается поступление
денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51
«Расчетные счета» отражается списание
денежных средств с расчетных
счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет
расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок
кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете
на основании выписок кредитной организации по
расчетному счету и
приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по
каждому расчетному счету.
Счет 51 корреспондирует:
по дебету с кредитом счетов: 50,51,55,58,60,
62,66,67,68,69,71,73,75,76,80,90,91,98,99;
по кредиту с дебетом счетов:
04,50,51,55,58,60,62,66,67,68,69,70,71,73, 75,76,80,84,96,99.
Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для
обобщения информации о наличии и движении денежных средств в
валюте
РФ и иностранных валютах в аккредитивах, чековых книжках, иных
платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных
специальных счетах.
К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты
субсчета:
55-1 «Аккредитивы»;
55-2 «Чековые книжки»;
55-3 «Депозитные счета» и др.
На субсчете 55-1 «Аккредитивы» учитывается движение средств,
находящихся в аккредитивах. Зачисление денежных
средств в аккредитивы
отражается по дебету счета 55 и кредиту счетов 51, 66 и других
аналогичных счетов.
Принятые на учет по счету 55 средства в аккредитивах
списываются по мере использования их (согласно выпискам банка), как
правило, в дебет счета 60. Неиспользованные средства в аккредитивах
после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они
были
перечислены, отражаются по кредиту счета 55 в корреспонденции со
счетом 51.
На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение
средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при

Страницы