Бухгалтерская (финансовая) отчётность. Селютина С.В - 33 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

Продолжение табл.
1 2 3 4 5
•
поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возн
и-
кающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и
другие виды интеллектуальной собственности;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, по
которым получены решения суда об их взыскании и др.
2350
Прочие
расходы
91
По статье «Прочие расходы» отражаются расходы, связанные с о
п-
латой услуг, оказываемых кредитными организациями, расходы
организации по содержанию законсервированных производственных
мощностей и объектов, мобилизационных мощностей, расходы,
связанные с аннулированием производственных заказов (договоров),
прекращением производства, не давшего продукции, расходы, свя-
занные с обслуживанием ценных бумаг (оплата консультационных и
посреднических услуг, депозитарных услуг и т.п.), если они не от-
ражены развёрнуто к доходам по этим ценным бумагам. Кроме того,
в составе прочих расходов отражаются суммы отдельных видов
налогов и сборов, причитающихся к уплате за счёт финансовых
результатов в соответствии с порядком, установленным законода-
тельством РФ. По данной статье также отражаются:
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, при-
знанные организацией-должником;
• судебные расходы и т.п.
• п
.
11, 12,
13, 14.2 ПБУ
10/99
2300 Прибыль
(убыток)
до налогооб-
ложения
Строки с кодами:
2200 + 2310 + 2320 –
–2330 + 2340 – 2350
При заполнении этой строки сумма убытка отражается со знаком
«минус». Бухгалтерская прибыль «до налогообложения» не всегда
совпадает с налогооблагаемой прибылью. Соответственно, отсутст-
вует и строгая взаимоувязка показателей по данной строке отчёта о
прибылях и убытках с налоговой декларацией
2410 Текущий налог
на прибыль
99 Сумма оборотов по кредиту счёта 68 в части начисленного налога на
прибыль минус сумма оборотов по дебету счёта 68 в части умень-
шения налога на прибыль на суммы налоговых обязательств (Дебет
счёта 68 Кредит счёта 77) (+ строка 2300 «Прибыль (убыток) до налого-
обложения» × 20% + строка 2421 «в том числе постоянные налоговые
обязательства (активы)» + строка 2450 «Изменение отложенных налоговых
активов» + строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»)
п. 21
ПБУ 18/02
33

Страницы