Учёт в субъектах малого бизнеса. Селютина С.В - 85 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

83
В графе 14 отражается сумма расходов на основные средства и нема-
териальные активы, учтённая в составе расходов при исчислении налого-
вой базы по налогу за предыдущие налоговые периоды (данные графы 13
второго раздела за предыдущие налоговые периоды). Если объекты при-
обретены в период применения УСН, то графа 14 не заполняется.
В графе 15 отражается оставшаяся часть расходов на приобретение
(сооружение, изготовление, создание) объектов, подлежащая списанию в по-
следующих отчётных (налоговых) периодах:
графа 8 – графа 13 – графа 14.
Если объекты приобретены в период применения УСН, то графа 15 не
заполняется.
В графе 16 указываются число, месяц и год выбытия (реализации)
объекта основных средств или нематериальных активов.
По итоговой строке данного раздела II за отчётный (налоговый) пе-
риод отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 – 15.
Порядок заполнения раздела III «Расчёт суммы убытка, умень-
шающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с примене-
нием упрощённой системы налогообложения» (коды строк 010 – 200).
Этот раздел заполняется, если налогоплательщик выбрал объект налого-
обложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и полу-
чил по итогам предыдущего (предыдущих) периода (периодов) убытки от
осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении кото-
рой применяется УСН.
По строке 010 указывается сумма убытков, полученных по итогам
предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало
истекшего налогового периода. По строкам 020 – 110 указываются суммы
убытка по годам их образования. Эти суммы должны соответствовать
значениям показателей по строкам 150 – 250 раздела III Книги учёта до-
ходов и расходов за предыдущий налоговый период.
По строке 120 указывается налоговая база за истекший налоговый
период (соответствует значению показателя по строке 040 справочной
части раздела I Книги доходов и расходов).
По строке 130 указывается сумма убытков, на которую налогопла-
тельщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый
период (но не более суммы, указанной по строке 010).
По строке 140 указывается сумма убытка за истекший налоговый пе-
риод (соответствует значению показателя по строке 041 справочной части
Раздела I Книги доходов и расходов).
По строке 150 указывается сумма убытков, которые налогоплательщик
вправе перенести на будущие налоговые периоды (строка 010 – строка 130 +
строка 140). Этот показатель переносится в раздел III Книги доходов и расхо-
дов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.

Страницы