Финансово-экономический анализ деятельности предприятия - 68 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

68
Пример выполнения лабораторной работы №7
Задание. На основании данных табл. 7.6. провести факторный анализ зави-
симости объема выпуска продукции (N) от среднегодовой численности персо-
нала (Ч) и выработки (В), описываемой двухфакторной моделью
N=Ч*B
Таблица 7.6
Показатели, определяющие объем выпуска продукции
Показатель
Базисный
период
Отчетный
период
Отклонение
Объем выпуска продукции (N), тыс. руб. 4800 6600 + 1800
Среднесписочная численность персонала (Ч),
чел.
20 22 + 2
Выработка на одного работника (В), тыс. руб. 240 300 + 60
Способ цепных подстановок
1. N
0
=Ч°*В° = 20 · 240 = 4800 тыс. руб. − базисная величина;
2. N* = Ч
1
• В° =22 · 240 = 5280 тыс. руб. − промежуточное (условное) зна-
чение;
3. N
1
= Ч
1
−В
1
= 24 • 300 = 6600 тыс. руб. − отчетная (фактическая) величина.
Изменение объема выпуска продукции в следствие изменения численности
персонала составит:
ΔN(Ч) = N* − N
0
= 5280 − 4800 = + 480 тыс. руб.
Изменения объема выпуска продукции из-за роста выработки:
ΔN(B) = N
1
− N* = 6600 − 5280 = + 1320 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов равно сумме влияний:
ΔN= ΔN(Ч) + ΔN(B)
= 320 + 800 = 1120 тыс. руб.
Результаты расчетов оформляются таблицей (табл. 7.7).
Таблица 7.7
Влияние факторов на объем выпуска
Фактор
Размер влияния
тыс. руб.
Удельный вес
влияния,%
Среднесписочная численность персонала_ 480 26,7
Выработка 1320 73,3
Итого 1800 100
Способ абсолютных разниц
1. N
0
=Ч°*В° = 20 · 240 = 4800 тыс. руб. − базисная величина;
2. N* =Ч
1
·В° =22·240 = 5280 тыс. руб. − промежуточное (условное) значение;
3. N
1
=Ч
1
−В = 24·300 = 6600 тыс. руб. − отчетная (фактическая) величина.
Прирост объема выпуска продукции за счет отдельных факторов:
1) ΔN(Ч) = (Ч
1
− Ч°) · В° = (22 – 20) · 240 = + 480 тыс. руб.
2) ΔN(B) = (В
1
− В°) · Ч
1
= (300 – 240) · 22 = + 1320 тыс. руб.
Результаты совпадают с результатами способа цепных подстановок.

Страницы