Организация, планирование и управление фирмой. Сироткин В.Б - 99 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

СПб ГУАП | Санкт-Петербург

Составители: 

Рубрика: 

99
Бюджет денежных средств характеризует притоки и оттоки денеж-
ных средств за плановый период.
Отчет о движении денежных средств компании состоит из следую-
щих основных разделов:
поступление денежных средств (приток) включает начальный денеж-
ный остаток (остаток предшествующего периода), поступление от по-
купателей;
платежи (отток) содержат все выплаты кредиторам;
чистый поток денежных средств как разность между поступлениями
и платежами;
финансирование включает способы пополнения недостатка собствен-
ных средств (кредитование, инвестирование, продажа активов, целе-
вые взносы и др.).
При составлении таблицы были приняты следующие допущения:
а) остаток денежных средств предшествующего периода составил
10000 р.; б) бюджет капиталовложений составляет 24300 р., которые
оплачиваются во 2-м квартале; в) налог на прибыль оплачивается в
1-м квартале в размере 4000 р.; г) для финансирования недостатка
собственных средств компания использует банковский кредит в раз-
мере 8500 р., чтобы остатки денежных средств на расчетном счете
не снижались ниже 5000 р. (требование Совета директоров); д) из-
держки кредитования составили 5% и уплачиваются на дату погаше-
ния основного долга.
Отчет о движении денежных средств позволяет прогнозировать ди-
намику важнейшего показателя – чистого потока денежных средств ком-
пании, за счет которого она существует. Прибыль ее может быть от
периода к периоду больше или меньше, а также нулевой, но, если де-
нежный поток компании становится отрицательным, а финансирова-
ние недоступно, компания не может оплачивать предъявляемых счетов
и переходит в разряд банкротов.
Бюджет капиталовложений
Капиталовложения – долговременные затраты – осуществляются в
соответствии с долгосрочными планами компании; должны обеспечи-
вать дополнительный доход или сокращение затрат и увеличивать пре-
дельную производительность капитала; должны обеспечивать адекват-
ный возврат средств, соответствующий целевому показателю прибыли
на инвестированный капитал (ROI).

Страницы