Бухгалтерский учет. Старокожева Г.И. - 18 стр.

              5. Учет денежных средств
            и дебиторской задолженности


         5.1. Учет денежных средств в кассе
                  и на счетах в банке

        5.1.1. Порядок ведения и отражения в учете
                    кассовых операций
     Ïîðÿäîê õðàíåíèÿ, ðàñõîäîâàíèÿ è ó÷åòà äåíåæíûõ ñðåäñòâ
â ýêîíîìè÷åñêèõ ñòðóêòóðàõ (êðîìå áàíêîâ è êðåäèòíûõ ó÷-
ðåæäåíèé) óñòàíîâëåí ðåøåíèåì Ñîâåòà äèðåêòîðîâ Áàíêà
Ðîññèè îò 22.09.93 ¹ 40.
     Â ñîîòâåòñòâèè ñ ýòèì ðåøåíèåì âåäåíèå íàçâàííûõ îïå-
ðàöèé âîçëîæåíî íà êàññèðà, êîòîðûé íåñåò ïîëíóþ ìàòåðè-
àëüíóþ îòâåòñòâåííîñòü çà ñîõðàííîñòü ïðèíÿòûõ öåííîñòåé. Â
êàññå ìîæíî õðàíèòü íàëè÷íîñòü â ïðåäåëàõ ëèìèòà, ñîãëàñî-
âàííîãî ñ îáñëóæèâàþùåé áàíêîâñêîé îðãàíèçàöèåé. Ïðåâû-
øåíèå ëèìèòà äîïóñêàåòñÿ ëèøü â òå÷åíèå òðåõ ðàáî÷èõ äíåé â
ïåðèîä âûïëàò çàðàáîòíîé ïëàòû, ñóáñèäèé, ñòèïåíäèé è ò. ï.
     Ïîñòóïëåíèå è âûäà÷ó äåíåã èç êàññû îôîðìëÿþò ïðè-
õîäíûìè è ðàñõîäíûìè êàññîâûìè îðäåðàìè.
     Çàðàáîòíóþ ïëàòó, ïîñîáèÿ ïî âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñ-
òè, ïðåìèè, ñòèïåíäèè âûäàþò èç êàññû íå ïî êàññîâûì îðäå-
ðàì, à ïî ïëàòåæíûì, è ðàñ÷åòíî-ïëàòåæíûì âåäîìîñòÿì, ïîäïè-
ñàííûì ðóêîâîäèòåëåì è ãëàâíûì áóõãàëòåðîì. Ïðè ïîëó÷åíèè
äåíåã ðàñïèñûâàþòñÿ â ïëàòåæíîé âåäîìîñòè. Åñëè äåíüãè âûäà-
þòñÿ ïî äîâåðåííîñòè, òî â òåêñòå ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà
ïîñëå ôàìèëèè, èìåíè è îò÷åñòâà ïîëó÷àòåëÿ óêàçûâàþò ôàìè-
ëèþ, èìÿ, îò÷åñòâî ëèöà, êîòîðîìó äîâåðåíî ïîëó÷åíèå äåíåã. Âñå
îïåðàöèè ïî ïîñòóïëåíèþ è ðàñõîäîâàíèþ äåíåæíûõ ñðåäñòâ êàñ-
ñèð çàïèñûâàåò â êàññîâóþ êíèãó, êîòîðàÿ äîëæíà áûòü ïðîíóìå-
ðîâàíà, ïðîøíóðîâàíà è îïå÷àòàíà ñóðãó÷îì. Êîëè÷åñòâî ëèñòîâ â
íåé äîëæíî áûòü çàâåðåíî ïîäïèñÿìè ðóêîâîäèòåëÿ è ãëàâíîãî
áóõãàëòåðà.  êîíöå ðàáî÷åãî äíÿ êàññèð ïîäñ÷èòûâàåò â êàññîâîé
êíèãå èòîãè îïåðàöèé çà äåíü è âûâîäèò îñòàòîê íà ñëåäóþùèé
äåíü. Çàïèñè â êàññîâîé êíèãå âåäóò øàðèêîâîé ðó÷êîé, õèìè÷åñ-

                              18