ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
66
тие счета (проверить перечень документов, необходимых для открытия
счета).
Аудитор должен выявить меры, которые принимает банк в целях за-
щиты от открытия счетов фиктивным фирмам и проникновения в банков-
ский документооборот фальшивых документов.
Необходимо уделить внимание своевременности передачи клиентам
выписок из счетов, включая приложенные документы.
Особое место должны занять проверки своевременности оформле-
ния документов и проводки их по счетам клиентов, проведения внутрен-
него аудита за денежно-валютными операциями по счетам клиентов, от-
ветственности банков перед клиентами за их замедление.
Аудиторская проверка лицевых счетов организуется в основном с
целью определения дебетовых сальдо по счетам, выявления нереальных,
недостоверных оборотов, а также документов, которые послужили осно-
ванием для записей по счетам с отклонениями от принятого порядка их
оформления.
Сокращенная рабочая программа аудита расчетных и текущих сче-
тов клиентов представлена в таблице 4.
Таблица 4
Рабочая программа аудита расчетных счетов клиента (сокращенная)
Этапы проверки
Соответствует
требованиям
или нет (+,-)
1. Сверить сальдо по балансовым счетам, отражающим учет рас-
четных и текущих счетов клиентов, по балансу на 1-е число каждо-
го месяца с данными лицевых счетов
2. Выборочно проверить наличие юридических дел клиентов и со-
ответствие представленных документов для открытия счетов тре-
бованиям законодательства
3. Проверить наличие ежегодных подтверждений остатков по ли-
цевым счетам, представленных клиентами банка. Сверить остатки,
указанные в подтверждениях с данными лицевых счетов клиентов
на соответствующую дату
4. Проследить порядок и своевременность предоставления данных
об открытии расчетного счета банком в налоговые органы.
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 64
- 65
- 66
- 67
- 68
- …
- следующая ›
- последняя »
