Аудит банков. Суркова М.А - 79 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

79
Таблица 6
Рабочая программа аудита кредитных операций банка (развернутая)
Этапы проверки Соответствует
требованиям
или нет (+, -)
1 2
Цель проверки:
а) установить, что остаток из балансовых ссудных счетов досто-
верно отражает задолженность заемщиков перед банком;
б) установить, что в банке существует адекватный контроль за:
- выдачей кредитов
- целевым использованием заемщиками кредитов
- возвратностью кредитов
- своевременным отнесением просроченных ссуд на
счета 458 и 459
- своевременным списанием невозвращенных кредитов;
в) оценить состояние кредитного портфеля банка;
г) проверить контроль за начислением и бухгалтерским отраже-
нием процентов по кредитам;
д) оценить эффективность процентной политики банка;
1. Проверка остатка
1.1. По данным баланса проверить входящий и исходящий ос-
татки по балансовым ссудным счетам за проверяемый период
1.2. Получить подробную расшифровку остатка из ба-
лансовых ссудных счетов на дату подтверждения баланса
1.3. Просуммировать остатки по всем лицевым счетам и срав-
нить полученную сумму с данными баланса
1.4. В случае расхождения − выяснить причины
2. Проверка контроля за выдачей кредитов
2.1. Отобрать ряд кредитных дел юридических лиц различных
форм собственности
2.2. Составить таблицу с данными:
- наименование заемщика;
- остаток задолженности на проверяемую дату;
- сумма по кредитному договору;
- дата кредитного договора;

Страницы