Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. Свиридова Л.А. - 34 стр.

34
      МО № 3 - Накопительная ведомость по движению средств, полученных
за счет внебюджетных источников, на субсчетах 110,111,114,115,118 ф.381.
      МО № 4- Накопительная ведомость по расчетам из лимитированных
книжек ф.323 по субсчету 131.
      МО № 5- Свод расчетов по оплате труда и стипендиям ф.405 по
субсчетам 180,181, 193,194,198.
      МО № 6 - Накопительная ведомость по расчетам с прочими
дебиторами и кредиторами ф.408 по субсчетам 150,153,178.
      МО № 8 -Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными
лицами ф.386 по субсчету 160.
      МО № 9 - Накопительная ведомость по выбытию и перемещению
основных средств ф. 438 по субсчетам 010-019,250.
      МО № 10 - Накопительная ведомость по выбытию и перемещению
малоценных предметов ф.438 по субсчетам 070-073, 260.
      МО № 11 – Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов
питания ф. 398 по субсчету 061.
      МО № 12 - Свод накопительных ведомостей по расходу продуктов
питания ф.411 по субсчету 061.
      МО № 13 – Накопительная ведомость по расходу материалов ф. 396 по
субсчетам 060-069.
      МО № 14 – Накопительная ведомость по доходам, прибылям (убыткам)
ф.409 по субсчетам 400,401,410.
      МО № 15 - Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание
детей в детских учреждениях ф. 406 по субсчету 172, 272.
      По    остальным     операциям    не    нашедшим     отражением     в
вышеперечисленных ордерах и операциям «сторно» составляются отдельные
мемориальные ордера ф. 274, которые нумеруются начиная с номера 16 за
каждый месяц.
      Также по таблице 6 необходимо определить код статьи расходов на
каждую хозяйственную операцию, по данным кодам группируется учетная
информация по кассовым и фактическим расходам бюджетного учреждения
и переносится в Отчет об исполнении сметы доходов и расходов за отчетный
период.
      Кассовым расходом являются операции, отражающие списание
бюджетных и внебюджетных средств со счетов в кредитных организациях в
оплату принятых денежных обязательств. Например: Дт 178 Кт 101 –
операция отражает оплату коммунальных услуг и является кассовым
расходом по статье 110700.
      Фактическим расходом являются операции, отражающие принятие
денежных обязательств на основе оправдательных документов - таких как
сметы, договора, акты выполненных работ, счета-фактуры, штатное
расписание. Например: Дт 200 Кт 180 – операция отражает начисление
заработной платы и является фактическим расходом по статье 110100. Дт 200
Кт 178 операция отражает акцепт счета за коммунальные услуги и также
является фактическим расходом по статье 110700.

34