Налоговый учет и отчетность. Свиридова Н.В - 84 стр.

                                                                                          84
         Показатели                Код           Краткое содержание показателей
                                 строки
                                          основании акта государственного органа или
                                          ликвидации организации.
                                                Сумма резерва по сомнительным долгам
                                          определяется по результатам проведенной на
                                          последний день отчетного (налогового) периода
                                          инвентаризации дебиторской задолженности и
                                          исчисляется следующим образом:
                                               1) по сомнительной задолженности со сроком
                                          возникновения свыше 90 дней - в сумму
                                          создаваемого резерва включается полная сумма
                                          выявленной      на    основании      инвентаризации
                                          задолженности;
                                               2) по сомнительной задолженности со сроком
                                          возникновения от 45 до 90 дней (включительно) - в
                                          сумму резерва включается 50 процентов от суммы
                                          выявленной      на    основании      инвентаризации
                                          задолженности;
                                               3) по сомнительной задолженности со сроком
                                          возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму
                                          создаваемого резерва.
                                               При этом сумма создаваемого резерва по
                                          сомнительным долгам не может превышать 10
                                          процентов от выручки отчетного (налогового)
                                          периода, определяемой в соответствии со статьей 249
                                          НК «Доходы от реализации».
                                                Резерв по сомнительным долгам может быть
                                          использован организацией лишь на покрытие
                                          убытков от безнадежных долгов.
                                               Сумма резерва по сомнительным долгам, не
                                          полностью использованная налогоплательщиком в
                                          текущем отчетном (налоговом) периоде на покрытие
                                          убытков по безнадежным долгам, может быть
                                          перенесена им на следующий отчетный (налоговый)
                                          период.
                                               В случае, если налогоплательщик принял
                                          решение о создании резерва по сомнительным
                                          долгам,     списание      долгов,     признаваемых
                                          безнадежными, осуществляется за счет суммы
                                          созданного резерва. В случае, если сумма созданного
                                          резерва меньше суммы безнадежных долгов,
                                          подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит
                                          включению в состав внереализационных расходов.
Расходы в виде сумм налогов,     040      Показывается сумма расходов в виде сумм налогов,
относящихся к                             относящихся к поставленным товарно-материальным
поставленным товарно-                     ценностям, работам, услугам, если кредиторская
материальным ценностям,                   задолженность (обязательства перед кредиторами) по
работам, услугам, если                    такой поставке списана в отчетном периоде в связи с
кредиторская задолженность                истечением срока исковой давности.
(обязательства перед
кредиторами) по такой поставке
списана в отчетном периоде
Расходы на формирование          050      Заполняется банками
резервов на возможные потери
по ссудам
Расходы по операциям с           060      Заполняется банками