Налоговый учет и отчетность. Свиридова Н.В - 93 стр.

                                                                                              93
Наименование графы                   Поряд- Пояснения к заполнению
                                     ковый
                                     номер
                                     графы
                                     13     Отражается сумма расходов на приобретение основного
                                            средства, подлежащая включению в состав расходов,
                                            принимаемых при исчислении налоговой базы, за
                                            последний квартал отчетного (налогового) периода.
                                            Данная сумма расходов определяется как разница
                                            между значением, указанным в графе 12 Расчета
                                            расходов на приобретение основных средств,
                                            принимаемых при расчете налоговой базы по единому
                                            налогу за отчетный (налоговый) период (далее -
                                            Расчет), и значением, указанным в графе 12 Расчета за
                                            предшествующий отчетный (налоговый) период.
                                            Итоговая сумма расходов по данной графе за отчетный
                                            (налоговый) период отражается в графе 5 раздела I
                                            Книги учета доходов и расходов за соответствующий
                                            квартал отчетного (налогового) периода.
Включено в расходы за                14     Отражается сумма расходов на приобретение основного
предшествующие налоговые                    средства, включенная в состав расходов, принятых при
периоды применения УСНО                     определении налоговой базы по единому налогу за
(руб.) (гр. Расчета за                      предшествующие налоговые периоды.
предшествующие налоговые                    Данная сумма расходов определяется как сумма
периоды)                                    значений граф 12 Расчетов за предшествующие
                                            налоговые периоды применения упрощенной системы
                                            налогообложения по основному средству.
                                            По основному средству, приобретенному и введенному
                                            в эксплуатацию в период применения упрощенной
                                            системы налогообложения, графа 14 не заполняется.
Остаток расходов на                  15     Отражается сумма остатка расходов на приобретение
приобретение основных средств,              основного средства, подлежащая списанию в
подлежащих списанию в                       последующие отчетные (налоговые) периоды, которая
последующие отчетные                        определяется следующим образом:
(налоговые) периоды (руб.) (гр.5            - по основному средству, приобретенному и
– гр. 12 или гр.6 – гр.12 – гр.14)          оплаченному в период применения общего режима
                                            налогообложения, а также по основному средству,
                                            приобретенному      в    период     общего    режима
                                            налогообложения, но оплаченному после перехода на
                                            упрощенную систему налогообложения, - разница
                                            между значениями, указанными в графах 6, 12 и 14;
                                            - по основному средству, приобретенному и
                                            введенному в эксплуатацию в период применения
                                            упрощенной системы налогообложения, - разница
                                            между значениями, указанными в графах 5 и 12
                                            (нулевое значение в графе 15).
Дата выбытия и основание             16     Указываются число, месяц и год выбытия из
выбытия объекта основных                    эксплуатации объекта основных средств, а также
средств                                     наименование,      номер      и    дата    документа,
                                            подтверждающего факт выбытия из эксплуатации
                                            объекта основных средств.

         Порядок заполнения раздела 3 "Расчет налоговой базы по единому
                     налогу" Книги доходов и расходов