ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434,
435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411, 47416, 47418, 47422, 47426, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52501,
60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций).
Кредитные организации ведут бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 с
учетом последующих изменений и дополнений.
Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет по нижеперечисленным балансовым счетам,
производится в следующем порядке:
• из пассивного остатка балансового счета 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по
учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 г. по решениям Правительства
Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств,
выделенных АККОРом в 1992 г. для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств;
• из пассивного остатка балансового счета 40806 «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «С»
(конверсионные)» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств
банков-нерезидентов в уполномоченных банках;
*
Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по балансовым счетам
40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
• из пассивного остатка балансового счета 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»,
открытого в кредитной организации-эмитенте (посреднике), следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых
счетов указанного счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива
(покрытия), перечисленного кредитной организацией – эмитентом (посредником) в распоряжение иностранного банка
(кредитной организации-посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета 47410 «Требования
по аккредитивам по иностранным операциям»;
• из пассивного остатка балансового счета 52006 «Выпущенные облигации со сроком погашения свыше трех лет»
следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные
кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше пяти лет и не содержащие в условиях выпуска
обязательства кредитной организации-эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через пять лет;
• из пассивных остатков балансовых счетов 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007,
42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются
пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются привлеченные кредитной организацией
субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее пяти лет в части, не превышающей суммы
субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала кредитной организации в
соответствии с п. 3.10.1 и п. 3.10.3 Положения Банка России от 01.06.98 № 31-П «О методике расчета собственных средств
(капитала) кредитных организаций»;
• из пассивного остатка балансового счета 40911 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов
«Средства для зачисления на счет типа «С», открытых уполномоченными банками для учета средств нерезидентов, в
пределах суммы денежных средств, депонированных уполномоченным банком в Банке России и учитываемых на активном
балансовом счете 30224 «Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России»;
• средства физических лиц – индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемые на
балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов приравниваются к
средствам, привлеченным от юридических лиц;
• привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых
счетах 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России», 40803 «Физические лица-нерезиденты – счета типа «И», 40806 «Юридические и физические
лица-нерезиденты;
• счета типа «С» (конверсионные)», 40812 «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «С»
(проектные)», 40813 «Физические лица-нерезиденты – счета типа «Ф», 40814 «Юридические и физические лица-
нерезиденты – счета типа «К» (конвертируемые)», 40815 «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «Н»
(неконвертируемые), 40903 «Расчетные чеки», 40911 «Транзитные счета», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства
физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов», 47411 «Начисленные
проценты по вкладам», 47422 «Обязательства банка по прочим операциям», 47603 «Неисполненные обязательства по
депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц», 47605 «Неисполненные обязательства по депозитам и
прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов», 47608 «Неисполненные обязательства по процентам по
депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц», 47609 «Неисполненные обязательства по процентам по
депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов», 520 «Выпущенные облигации», 522
«Выпущенные сберегательные сертификаты», 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», 524 «Обязательства по
выпущенным ценным бумагам к исполнению» (кроме балансового счета 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к
исполнению»), 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам», 60322 «Расчеты с
прочими кредиторами» (отдельные лицевые счета покупателей акций – физических лиц в случае оплаты акций без открытия
кредитной организации-эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России))
подлежат депонированию в соответствии с нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц,
привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации.
Принадлежность денежных средств к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц
определяется в зависимости от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно (исходя из реквизитов расчетных и
иных документов).
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 26
- 27
- 28
- 29
- 30
- …
- следующая ›
- последняя »
