ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
соотношение требований к получению и обязательств по поставке определенной
иностранной валюты. При этом указанные требования и обязательства могут
быть связаны как с операциями, расчеты по которым завершаются на дату
определения валютной позиции (т.е. на отчетную дату), так и с операциями,
расчеты по которым будут завершены в будущем.
Валютная позиция у уполномоченного банка возникает на дату заключения
сделки покупку или продажу иностранной валюты, на дату зачисления на счет
доходов в иностранной валюте, на дату начисления процентов по обязательствам
банка в иностранной валюте и на дату списания со счета расходов в иностранной
валюте.
Различают закрытую и открытую валютные позиции.
При закрытой валютной позиции - сумма требований банка и сумма
обязательств банка в отдельной иностранной валюте равны друг другу.
При открытой валютной позиции - требований банка в отдельной
иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в этой же валюте. В
подобной ситуации возникает валютный риск, т.е. риск потерь (убытков) банка от
неблагоприятного изменения валютных курсов. Величина открытой валютной
позиции рассчитывается как разница сумм требований и обязательств
уполномоченного банка в отдельной иностранной валюте.
Открытая валютная позиция может быть короткой или длинной.
Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в
которой количественно превышают активы и внебалансовые требования,
выраженные в этой иностранной валюте.
Длинная открытая валютная, позиция - открытая валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой
количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой
иностранной валюте.
Дата заключения сделки (дата сделки) - дата достижения сторонами
сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и
международной практикой способами соглашения по всем ее существенным
условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы
обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем
иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно
быть достигнуто соглашение.
Дата валютирования - оговоренная сторонами дата осуществления
поставки средств на счета контрагента по сделке.
По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется
отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой
иностранной валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по
действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые
устанавливаются Банком России. Пассивное сальдо указывается со знаком
«минус», обозначая короткую открытую валютную позицию; активное сальдо
36
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 34
- 35
- 36
- 37
- 38
- …
- следующая ›
- последняя »
