Анализ финансовой отчетности. Толпегина О.А. - 24 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

МУ им. Витте | Москва

Составители: 

Рубрика: 

24
Дефицит денежных средств за анализируемые периоды
2007-2008 г.г. составляет 4876 тыс. руб. и 10858 тыс. руб. соот-
ветственно. Быстрореализуемые активы также не покрывают
краткосрочные обязательства (банковские кредиты до года) в
2008 году на 3205 т.р. Сумм активов А1+А2, равных соответст-
венно 20183 и 14766 тыс. руб., недостаточно, чтобы рассчи-
таться по краткосрочным обязательствам (П1+П2), которые со-
ставляют 25035 т.р. и 28829 т.р. соответственно. Характеризуя
отсутствие текущей ликвидности, следует отметить, что дефи-
цит необходимых наиболее ликвидных и быстрореализуемых
активов увеличился к 2008 г. и составил 14063 т.р.
Долгосрочные обязательства покрываются медленнореа-
лизуемыми активами, следовательно, предприятие имеет пер-
спективную ликвидность (А3>П3).
Абсолютные показатели позволяют провести предвари-
тельный анализ ликвидности, но не дают представления о
масштабах недостатка средств для погашения обязательств.
Поэтому необходимо дополнить анализ расчетом и обоснова-
нием относительных показателей, характеризующих степень
обеспеченности предприятия оборотными средствами для веде-
ния хозяйственной деятельности и своевременного погашения
срочных обязательств.
• Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Рассчитыва-
ется как отношение денежных средств и высоколиквидных,
краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обяза-
тельствам предприятия в виде краткосрочных кредитов бан-
ков, займов и различных видов кредиторской задолженно-
сти. Является наиболее жестким критерием ликвидности,
который показывает, какую часть текущей задолженности
предприятие сможет погасить немедленно. Минимальная
граница достаточности денежных средств принята равной
20%. Этот коэффициент интересен для поставщиков сырья
и материалов.
2
1
1
П
П
А
Кал
+
=
или
К
ал
= стр.260+стр.250 / стр. 690 - (стр.640+стр.650)
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
               Дефицит денежных средств за анализируемые периоды
       2007-2008 г.г. составляет 4876 тыс. руб. и 10858 тыс. руб. соот-
       ветственно. Быстрореализуемые активы также не покрывают
       краткосрочные обязательства (банковские кредиты до года) в
       2008 году на 3205 т.р. Сумм активов А1+А2, равных соответст-
       венно 20183 и 14766 тыс. руб., недостаточно, чтобы рассчи-
       таться по краткосрочным обязательствам (П1+П2), которые со-
       ставляют 25035 т.р. и 28829 т.р. соответственно. Характеризуя
       отсутствие текущей ликвидности, следует отметить, что дефи-
       цит необходимых наиболее ликвидных и быстрореализуемых
       активов увеличился к 2008 г. и составил 14063 т.р.
               Долгосрочные обязательства покрываются медленнореа-
       лизуемыми активами, следовательно, предприятие имеет пер-
       спективную ликвидность (А3>П3).
           Абсолютные показатели позволяют провести предвари-
       тельный анализ ликвидности, но не дают представления о
       масштабах недостатка средств для погашения обязательств.
       Поэтому необходимо дополнить анализ расчетом и обоснова-
       нием относительных показателей, характеризующих степень
       обеспеченности предприятия оборотными средствами для веде-
       ния хозяйственной деятельности и своевременного погашения
       срочных обязательств.
       • Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Рассчитыва-
           ется как отношение денежных средств и высоколиквидных,
           краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обяза-
           тельствам предприятия в виде краткосрочных кредитов бан-
           ков, займов и различных видов кредиторской задолженно-
           сти. Является наиболее жестким критерием ликвидности,
           который показывает, какую часть текущей задолженности
           предприятие сможет погасить немедленно. Минимальная
           граница достаточности денежных средств принята равной
           20%. Этот коэффициент интересен для поставщиков сырья
           и материалов.
                    А1
        Кал =
                 П1 + П 2
                                     или
              Кал= стр.260+стр.250 / стр. 690 - (стр.640+стр.650)

                                      24

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Страницы