Налоговый учет. Туктарова Ф.К. - 59 стр.

       2.1. Понятие доходов организации
Однако данное положение не распространяется на налоги, уплачиваемые
  российской организацией на территории иностранных государств (письма
  ФНС России от 16 февраля 2006 г. N ММ-6-03/171@ и от 18 октября 2005
  г. N 03-4-03/1800/31).
Следовательно, в налоговом учете подлежат отражению в составе доходов
  суммы НДС, удержанного налоговым резидентом иностранного
  государства. Одновременно при документальном подтверждении факта
  удержания иностранным агентом суммы налога она учитывается в составе
  расходов на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как экономически
  оправданные расходы, обусловленные ведением деятельности, которая
  направлена на получение дохода.

Доходы определяются на основании подтверждающих их получение
  первичных и других документов и документов налогового учета.
Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются
  полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ,
  услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у
  получателя обязанности передать имущество (имущественные права)
  передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать
  передающему лицу услуги).