Налоговый учет. Туктарова Ф.К. - 96 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

4.2. Порядок формирования стоимости
материалов в налоговом учете
Вид расходов
Фактическая себестоимость
(стоимость) материалов
бухучет налоговый учет
Посреднические вознаграждения и другие
затраты, непосредственно связанные с
приобретением материалов
Включают (п. 6
ПБУ 5/01)
Включают (п. 2
ст. 254 НК РФ)*
Потери и недостачи в пределах норм
естественной убыли
Включают (п. 6
ПБУ 5/01)
Не включают
(подп. 2 п. 7 ст.
254 НК РФ)
Суммы НДС и акцизов в тех случаях, когда
материалы используются для операций,
облагаемых этими налогами
Не включают
(п. 6 ПБУ 5/01)
Не включают
(п. 2 ст. 254 НК
РФ)
Суммы НДС и акцизов в тех случаях, когда
материалы используются для операций, не
облагаемых этими налогами
Включают (п. 6
ПБУ 5/01)
Включают (п. 2
ст.170, п.2 ст.99)
Суммы других налогов и сборов
(например, взносы на обязательное
пенсионное страхование)
Включают (п. 6
ПБУ 5/01)
Включают (п. 2
ст. 254 НК РФ)* 
      4.2. Порядок формирования стоимости
           материалов в налоговом учете
                                             Фактическая себестоимость
               Вид расходов                   (стоимость) материалов
                                               бухучет       налоговый учет
Посреднические вознаграждения и другие
                                           Включают (п. 6    Включают (п. 2
затраты, непосредственно связанные с
                                           ПБУ 5/01)         ст. 254 НК РФ)*
приобретением материалов
                                                             Не включают
Потери и недостачи в пределах норм         Включают (п. 6
                                                             (подп. 2 п. 7 ст.
естественной убыли                         ПБУ 5/01)
                                                             254 НК РФ)
Суммы НДС и акцизов в тех случаях, когда   Не включают       Не включают
материалы используются для операций,                         (п. 2 ст. 254 НК
облагаемых этими налогами                  (п. 6 ПБУ 5/01)   РФ)
Суммы НДС и акцизов в тех случаях, когда                     Включают (п. 2
                                           Включают (п. 6
материалы используются для операций, не
                                           ПБУ 5/01)         ст.170, п.2 ст.99)
облагаемых этими налогами
Суммы других налогов и сборов
                                           Включают (п. 6    Включают (п. 2
(например, взносы на обязательное
                                           ПБУ 5/01)         ст. 254 НК РФ)*
пенсионное страхование)

Страницы