ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
29
Примечания: 1 - за исключением затрат по выкупу собственных акций у
акционеров; 2 - включая величину отложенных налоговых активов; 3 - за
исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал; 4 - включая величину отложенных налоговых активов; 5 - в данных о
величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся
суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными
обязательствами и с прекращением деятельности.
Приложение 6
Взаимосвязь между компонентами аудиторского риска
(источник - правило (стандарт) №7 «Оценка аудиторских рисков и
внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»: Постановление
Правительства РФ от 04.07.2003 г. №405 )
Аудиторская оценка риска средств
контроля
Высокая Средняя Низкая
Аудиторская оценка
неотъемлемого риска
Высокая
Самая низкая Более
низкая
Средняя
Средняя
Более низкая Средняя Более
высокая
Низкая
Средняя Более
высокая
Самая
высокая
Примечание: оценка выделенная курсивом относятся к риску необнаружения.
Приложение 7
Тест системы внутреннего контроля для проведения первичной оценки
надежности СВК (источник - правило (стандарт) №7 «Оценка аудиторских
рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»:
Постановление Правительства РФ от 04.07.2003 г. №405)
Содержание Да Нет Примеча-
ние
1234
Средства внутреннего контроля, имеющие отношение к системе
бухгалтерского учета, содействующие достижению следующих целей
Осуществление операций по общему или
специальному разрешению руководства
Своевременные учет всех операций и прочих событий
в точных суммах, на надлежащих счетах и в должные
отчетные периоды с тем, чтобы сделать возможной
подготовку финансовой отчетности в соответствии с
установленным порядком
1234
Возможность доступа к активам и записям только по
30
разрешению руководства
Регулярное сопоставление учетных активов с
активами, имеющимися в наличии, и принятии
надлежащих мер в отношении любых расхождений
Контрольная среда
Стиль и основные принципы управления данным
аудируемым лицом
Организационная структура аудируемого лица
Распределение ответственности и полномочий
Осуществляемая кадровая политика
Порядок подготовки бухгалтерской отчетности для
внешних пользователей
Порядок осуществления внутреннего
управленческого учета и подготовки отчетности для
внутренних целей
Обеспечение соответствия хозяйственной
деятельности аудируемого лица требованиям
действующего законодательства
Наличие и особенности организации работы
ревизионной комиссии, службы внутреннего аудита в
составе органа управления аудируемого лица
Процедуры контроля
Подотчетность одних работников другим
Внутренние проверки и сверки данных по вопросам
финансово-хозяйственной деятельности
Сравнение результатов подсчета денежных средств,
ценных бумаг и товарно-материальных запасов с
бухгалтерскими записями (инвентаризация)
Сравнение данных, полученных из внутренних
источников, с данными внешних источников
информации
Проверка аналитических счетов и оборотных
ведомостей и арифметической точности записей
Осуществление контроля за прикладными
программами и компьютерными информационными
системами
Ограничение доступа к активам и записям
Сравнение и анализ финансовых результатов с
плановыми показателями
Результат оценки СВК ______________________
