ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Приложение 10
Таблица П 10
Определение доли уровня существенности по форме № 1 «Бухгалтерский
баланс» ОАО «Тайга» (тыс. руб.)
Показатели формы №1 «Бухгалтерский баланс»
На
начало
года
На
конец
года
Удель
ный
вес в
%
Доля
сущес
твенн
ости
1 2 3 4 5
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
4
3
0,003 0,04
Основные средства 33465 34344 37,25 596,0
Незавершенное строительство 1182 1182 1,280 20,5
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения 150 150 0,167 2,66
Отложенные налоговые активы - -
Прочие внеоборотные активы - -
ИТОГО по разделу 1 34801 35679 38,7 619,2
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
6325
5786
6,3 100,8
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные
ценности
5840
4725
5,2 83,2
животные на выращивании и откорме - -
затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения)
370 958 1,0 16,0
готовая продукция и товары для перепродажи - - - -
товары отгруженные - - - -
расходы будущих периодов 115 103 0,1 1,6
Прочие запасы и затраты - -
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
519 883 1,0 16,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
-
-
- -
В том числе:
покупатели и заказчики
-
-
- -
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
29060
49695
53,9 862,4
В том числе:
покупатели и заказчики
23552
42096
45,7 731,2
Краткосрочные финансовые вложения - - - -
Денежные средства 8 116 0,1 1,6
Прочие оборотные активы - -
ИТОГО по разделу 2 35912 56480 61,3 980,8
БАЛАНС (сумма итого по разделам 1 и 2) 70713 92159 100 1600
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
12000
12000
13,0
208,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров - - - -
Добавочный капитал 11074 10975 11,9 190,4
Резервный капитал 942 942 1,0 16,0
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
-
-
-
-
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
942
942
1,0
16,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 8930 4492 4,9 78,4
ИТОГО по разделу 3 32946 28409 30,8 492,8
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
5415
8368
9,1
145,6
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства - - - -
ИТОГО по разделу 4 5415 8368 9,1 145,6
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
400
-
-
-
Кредиторская задолженность 31809 55061 59,7 955,2
В том числе:
поставщики и подрядчики
17088
29195
31,7
507,2
задолженность перед персоналом организации 3067 1406 1,5 24,0
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
5300 9289 10,1 161,6
задолженность по налогам и сборам 6351 2867 3,1 49,6
авансы полученные - - - -
прочие кредиторы 3 12304 13,3 212,8
Задолженность участникам (учредителям) по
выплате доходов
- - - -
Доходы будущих периодов 69 - - -
Резервы предстоящих расходов - - - -
Прочие краткосрочные обязательства 74 321 0,4 6,4
ИТОГО по разделу 5 32352 55382 60,1 961,6
БАЛАНС (сумма итого по разделам 3, 4, 5) 70713 92159 100 1600
Приложение 11
Таблица П 11
Значение коэффициента проверки (КП) используемого при определении элементов
выборки в зависимости от состояния систем бухгалтерского учета и внутреннего
контроля аудируемого лица
Значение
коэффициен
та проверки
Состояние системы бухгалтерского
учета
Оценка системы внутреннего
контроля (СВК)
0,7 Если не выявлены ошибки по счетам
бухгалтерского учета
СВК отвечает необходимым
требованиям
2 Если выявлены ошибки по счетам
бухгалтерского учета
СВК отвечает необходимым
требованиям
3 Если выявлены потенциальные
ошибки по счетам бухгалтерского
учета
Нет доверия СВК аудируемого лица
