Модели детерминированного факторного анализа в экономике. Вовк С.П. - 50 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТТИ ЮФУ | Таганрог

Составители: 

Рубрика: 

50
ных средств в неденежной форме, наоборот, на текущих активах.
Отсюда становится понятным, что всякое образование кредиторской задолжен-
ности и начислений должно находиться в пределах собстве н ных денежных средств,
если их выплата предусматривается в денежной форме. И наоборот, всякое образо-
вание ЗКВ и ЗКС в неденежной форме должно находиться в пределах собственных
средств в неденежной форме.
Но поскольку оплата кредиторской задолженности и выплата начислений пре-
дусматриваются только в денежной форме, то их общая сумма не должна превы-
шать собственных денежных средств, полученных в качестве дохода (26337,7 млн.
руб.).
Что же касается образования кредиторской задолженности и начислений, то их
общая сумма не должна превышать размера собственных денежных средств, пред-
назначенных на их оплату.
Всякое превышение поступившей кредиторской задолженности и образован-
ных начислений по всем основаниям над предназначенной для выплат суммой ве-
дет к дефициту финансового капитала в неденежной форме. А всякое превышение
выплат кредиторской задолженности и начислений по сравнению с имеющимся ис-
точником — к дефициту финансового капитала в денежной форме.
Естественно, пропорции между начислениями и кредиторской задолженностью
определяются предприятием, но соблюдение конкретных ограничений по долгу и
обязательствам не нарушает установленную сбалансированность, обеспечивающую
финансовую устойчивость.
Включение в ограничения всего заемного капитала в денежной и неденежной
форме (см. примечание 3) также подразумевает наличие собстве нного источника в
денежной форме, что гарантирует возмещение заемных средств. Их оплата может
быть осуществлена и в следующем периоде, но источник для этого имеется уже в
текущем периоде.
Примечание 1. Ограничение на размер начислений в неденежной форме:
Образование начислений
в НДФ
Суммарный доход в НДФ
и ДФ в отчетном
периоде
Начисления с дохода в ДФ
Амортизация
Прирост собственного капитала
в НДФ и ДФ
на пополнение имущества

Страницы