Налоги и налоговое планирование. Учебное пособие. Акжигитова А.Н. - 19 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

19
В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объек-
тов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежа-
щие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогопла-
тельщикам.
Согласно НК РФ уплата НДС производится по итогам налогового периода исходя
из фактической реализации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим на-
логовым периодом. В сроки, установленные для уплаты налога, в налоговые органы по
месту своего учета налогоплательщиком (налоговым агентом) должна быть представлена
налоговая декларация по НДС. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налог
уплачивается в соответствии с таможенным законодательством, а именно разделом III
"Таможенные платежи" ТК РФ.
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1
За март - май текущего года организация получила выручку от реализации продук-
ции (работ, услуг) в размере 2 200 000 руб. (без учета НДС), в том числе:
- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским
транспортом общего пользования- 200 000 руб.;
- выручка от реализации услуг по перевозке грузов 2 000 000 - руб. (без учета НДС).
Определите, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанно-
стей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Задача 2
Выручка организации от продажи молочной продукции в разрезе по месяцам со-
ставила (без учета НДС):
январь – 400 тыс. руб.; июль – 1250 тыс. руб.;
февраль – 550 тыс. руб.; август – 1500 тыс. руб.;
март – 335 тыс. руб.; сентябрь – 1300 тыс. руб.;
апрель – 1100 тыс. руб.; октябрь – 1250 тыс. руб.;
май – 400 тыс. руб.; ноябрь – 1100 тыс. руб.;
июнь – 300 тыс. руб.; декабрь – 1000 тыс. руб.
Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и
уплате НДС с января месяца. Определите, с какого месяца организация утрачивает право
на освобождение от уплаты НДС. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за те-
кущий год.
Задача 3 
       В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объек-
тов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежа-
щие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогопла-
тельщикам.
       Согласно НК РФ уплата НДС производится по итогам налогового периода исходя
из фактической реализации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим на-
логовым периодом. В сроки, установленные для уплаты налога, в налоговые органы по
месту своего учета налогоплательщиком (налоговым агентом) должна быть представлена
налоговая декларация по НДС. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налог
уплачивается в соответствии с таможенным законодательством, а именно разделом III
"Таможенные платежи" ТК РФ.
                               Задачи для самостоятельного решения
                                         Задача 1
     За март - май текущего года организация получила выручку от реализации продук-
ции (работ, услуг) в размере 2 200 000 руб. (без учета НДС), в том числе:
     - выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским
транспортом общего пользования- 200 000 руб.;
     - выручка от реализации услуг по перевозке грузов 2 000 000 - руб. (без учета НДС).
     Определите, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанно-
стей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
                                         Задача 2
      Выручка организации от продажи молочной продукции в разрезе по месяцам со-
ставила (без учета НДС):
       январь – 400 тыс. руб.;                июль – 1250 тыс. руб.;
       февраль – 550 тыс. руб.;               август – 1500 тыс. руб.;
       март – 335 тыс. руб.;                 сентябрь – 1300 тыс. руб.;
       апрель – 1100 тыс. руб.;               октябрь – 1250 тыс. руб.;
       май – 400 тыс. руб.;                   ноябрь – 1100 тыс. руб.;
       июнь – 300 тыс. руб.;                  декабрь – 1000 тыс. руб.
       Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и
уплате НДС с января месяца. Определите, с какого месяца организация утрачивает право
на освобождение от уплаты НДС. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за те-
кущий год.


                                         Задача 3

                                                                                       19

Страницы