Правовое регулирование экономической безопасности. Антонова Е.В. - 71 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

присвоения.

Подготовка к присвоению может заключаться в регистрации

предприятий только для осуществления одной или нескольких операций по

хищению денежных средств и материальных ценностей; изготовлении

фальшивых учредительных документов; включении в устав предприятия

видов деятельности, требующих значительных капиталовложений;

получении банковского кредита под предлогом развития производства;

использовании рекламы; обналичивании переведенных из банка денежных

средств

через заранее подобранные коммерческие структуры и присвоение

их под видом различных сделок.

Организованные группы расхитителей, совершающие мно-гоэпизодные

хищения в крупных размерах, при выборе и применении способов

присвоения тщательно учитывают особенности производственной,

управленческой и финансово-хозяйственной деятельности объекта, на

котором им предстоит осуществлять свой преступный замысел. Так, наряду с

универсальными

способами присвоения организованными преступными

группами на потребительском рынке в сфере розничной и оптовой торговли

практикуются:

—незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу;

—бескассовая реализация продукции с присвоением выручки;

—уничтожение документов на реализацию товаров;

—фальсификация и пересортица промышленных и продовольственных

товаров с целью создания излишков для дальнейшего хищения;

—

растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по

договорам купли-продажи;

—списание денежных средств на непроизводившиеся рекламные,

маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их

присвоением.

Сокрытие присвоения часто практикуется путем ложного банкротства,

когда для кредиторов и контролирующих организаций создается видимость