Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 121 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

КамчатГТУ | Петропавловск-Камчатский

Составители: 

Рубрика: 

Окончание табл. 36
1 2 3 4 5 6 7
2 По плану, пересчитанному на
фактический объем производства
продукции при сохранении
плановой структуры (ТС ):
пл
C
28 600 отчет план план план
1
п
∑
+⋅⋅
ТПплпл
TFКAVCiQi )(
=
i
1
3 ктиче-
фактической ее структуре (ТС
2
):
пл
TFC
23 400 отчет отчет план план
По плановому уровню на фа
ский выпуск продукции при
∑
+⋅
п
плотч
AVCiQi )(
=i 1
4 овом
пл
TFC
Фактические затраты при план
уровне постоянных затрат (ТС
3
):
∑
=
+⋅
п
i
отчотч
AVCiQi
1
)(
25 900 отчет отчет отчет план
5 Фактические затраты (ТС
отч
):
∑
п
TFCAVCiQi
=
+⋅
i
отчотч
1
)(
отч
отчет24 000 отчет отчет отчет
Р
ешение:
;
плотч
ТСТСТС
−
=
Δ
.рубтыс.3623622400024
−
=
−
=ΔТС
Анализ влияния факторов на себестоимость товарной продукции рассчитывается
методом цепных подстановок.
1.
Влияние выпуска товарной продукции:
;
1 плQ
ТСТСТС
−
=
Δ
43622460028
=
−
=Δ
Q
ТС .рубтыс.238
2.
Влияние структуры:
;
12
ТСТСТС
стр
−
=
Δ
=Δ
стр
ТС .рубтыс.20056002840023
−
=
−
При помощи показателей структуры рассматри ается влияние каждой статьи на
сумму абсолютной и относительной экономии или перерасхода затрат. Анализ струк-
туры затрат позволяет оценить материалоемкость, трудоемкость, энергоемкость про-
дукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции. Для
оценк
в
и влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 руб. товарной продукции
рассчитывается уровень затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются при-
чины отклонений.
3.
Влияние средних переменных издержек:
;ТСТСТС
23AVC
−
=
Δ
121
                                                                                 Окончание табл. 36

  1                        2                3                      4         5     6         7
  2        По плану, пересчитанному на
           фактический объем производства
           продукции при сохранении
           плановой структуры (ТС1):      28 600                 отчет   план     план      план
            п

           ∑ (Qi
           i =1
                   пл   ⋅ AVCiпл ) ⋅ К ТП + TFC пл
  3        По плановому уровню на фактиче-
           ский выпуск продукции при
           фактической ее структуре (ТС2): 23 400                отчет   отчет    план      план
            п

           ∑ (Qi
           i =1
                   отч   ⋅ AVCiпл ) + TFC пл

  4        Фактические затраты при плановом
           уровне постоянных затрат (ТС3):
            п                                        25 900      отчет   отчет   отчет      план
           ∑ (Qi
           i =1
                   отч   ⋅ AVCiотч ) + TFC пл

  5        Фактические затраты (ТСотч):
            п

           ∑ (Qi
           i =1
                   отч   ⋅ AVCiотч ) + TFC отч       24 000      отчет   отчет   отчет     отчет



      Решение:

                                                ΔТС = ТСотч − ТСпл ;
                                   ΔТС = 24 000 − 24 362 = −362 тыс. руб.

     Анализ влияния факторов на себестоимость товарной продукции рассчитывается
методом цепных подстановок.
     1. Влияние выпуска товарной продукции:

                                                 ΔТСQ = ТС1 − ТСпл ;

                                  ΔТСQ = 28 600 − 24 362 = 4 238 тыс. руб.

      2.        Влияние структуры:

                                                 ΔТСстр = ТС2 − ТС1;

                                 ΔТСстр = 23 400 − 28 600 = −5 200 тыс. руб.

     При помощи показателей структуры рассматривается влияние каждой статьи на
сумму абсолютной и относительной экономии или перерасхода затрат. Анализ струк-
туры затрат позволяет оценить материалоемкость, трудоемкость, энергоемкость про-
дукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции. Для
оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 руб. товарной продукции
рассчитывается уровень затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются при-
чины отклонений.
     3. Влияние средних переменных издержек:
                                                ΔТС AVC = ТС3 − ТС2 ;

                                                        121

Страницы