Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 36 стр.

     Пример: провести анализ трудовых показателей (табл. 10).

                                                                                        Таблица 10

№ п/п                    Показатели                       Ед. изм.        План          Отчет
 1    Товарная продукция                                  тыс. руб.     183 072,96    157 518,72
 2 Среднесписочная численность всего промышлен-
      но-производственного персонала                      чел.              156           154
      В том числе рабочих                                 чел.              134           121
 3 Среднегодовая выработка одного работающего             тыс. руб.     1 173,5 446   1 022,8 488
 4 Среднегодовая выработка одного рабочего                тыс. руб.     1 366,2 161   1 301,8 076


     Решение:
                   ΔТП = 157 518,72 − 183 072,96 = −25 554,24 тыс. руб.

     План по выпуску продукции не выполнен. Не выпущено продукции на сумму
25 554,24 тыс. руб.

     ΔТП СГ . ППП = (1 022,8488 − 1173,5446)154 = −23 207,153 тыс. руб.;

     ΔТПЧ . ППП = (154 − 156)1 173,5446 = −2 347,0892 тыс. руб.;

     ΔТП = −23 207,153 − 2 347,0892 = −25 554,24 тыс. руб.

     Из-за снижения среднегодовой выработки одного работающего недовыпущено
продукции на сумму 23 207,153 тыс. руб. Из-за необеспеченности предприятия персо-
налом недовыпущено продукции на сумму 2 347,0892 тыс. руб.
      II блок. На выпуск товарной продукции влияют два фактора:
     – среднегодовая выработка одного рабочего;
     – среднесписочная численность рабочих.
     Методика расчета влияния факторов аналогична методике, проводимой в I блоке:

                             ΔТП СГ . раб = (СГ раб
                                                отч
                                                    − СГ раб
                                                         пл     отч
                                                             )Ч раб ;

                               ΔТПЧ . раб = (Ч раб
                                               отч
                                                   − Ч раб
                                                       пл      пл
                                                           )СГ раб .

     Проверка: ΔТП = ΔТП СГ . раб + ΔТПЧ . раб .

     ΔТП СГ . раб = (1 301,8076 − 1 366,2161)121 = −7 793,4285 тыс. руб.;

     ΔТПЧ . раб = (121 − 134 )1 366,2161 = −17 760,808 тыс. руб.;

     ΔТП = −7 793,4285 − 17 760,808 = −25 554,24 тыс. руб.

     За счет снижения среднегодовой выработки одного рабочего недовыпущено
продукции на сумму 7 793,4285 тыс. руб., а за счет уменьшения среднесписочной чис-
ленности рабочих недовыпущено продукции на сумму 17 760,808 тыс. руб.
     III блок. На товарную продукцию влияют:
     – среднедневная выработка одного рабочего;
     – фонд рабочего времени в человеко-днях.

                                               36