Основы предпринимательства. Баранникова Г.Н. - 30 стр.

                                                                         30
    ТЕМА 6. ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СУБЪЕКТАМИ
ПРЕДПРИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
    1. Ведение кассовых операций.
    2. Оформление кассовых операций.
    3. Ведение кассовой книги и хранение денежных средств.
    4. Сферы применения контрольно-кассовой техники.

     1. Ведение кассовых операций

      Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими
предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или приме-
няют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в
соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления
расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь и вести кас-
совую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями
при осуществлении расчетов производится с обязательным применением кон-
трольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в бан-
ках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих
кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согла-
сованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков
касс пересматриваются.
      Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность
сверх установленных лимитов остатка наличных денег в порядке и в сроки, со-
гласованные с обслуживающим банком. Наличные деньги могут быть сданы в
дневные и вечерние кассы банков инкассаторами, в объединенные кассы при
предприятиях для последующей сдачи в банк. Предприятия, имеющие постоян-
ную денежную выручку по согласованию с обслуживающими их банками, мо-
гут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, за-
купку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги
сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том
числе и на оплату труда.
      Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную де-
нежную выручку, на нужды других допускается в отдельных местностях, где
нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с бан-
ками, обслуживающими эти предприятия.

     2. Оформление кассовых операций

     Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным
кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это
уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О
приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подпися-
ми главбуха или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью
(штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.