Основы предпринимательства. Баранникова Г.Н. - 31 стр.

                                                                         31
      Выдача наличных денег из кассы предприятия производится
по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным доку-
ментам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с
наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового
ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем,
главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. В
тех случаях, когда на прилагаемый к расходным кассовым ордерам документах,
заявлениях, счетах и имеется разрешительная подпись руководителя предпри-
ятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
      При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяю-
щих их документов кассир обязан проверить:
•   наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на
расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной
надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномочен-
ных;
• правильность оформления документов;
• наличие перечисленных в документах приложений.
      Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы
до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации при-
ходных и расходных кассовых документов.

     3. Ведение кассовой книги и хранение денежных средств

      Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в
кассовой книге. Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая
должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мас-
тичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями ру-
ководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовой
книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или
шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов, которые должны быть отрыв-
ными, служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой
книге.
      Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после
получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющего его
документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги опера-
ций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в
бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в
кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами
под расписку в кассовой книге.
      В соответствии с Порядком ведения кассовых операций руководитель
предприятия обязан оборудовать кассу (изолированное помещение, предназна-
ченное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспе-
чить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреж-
дения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителя пред-
приятия не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность