Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 150 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

Тема 9. Анализ налоговой отчетности
План
1. Виды, содержание и порядок расчета показателей налоговой отчетности
организации
2. Налоговая политика организации как вид налогового планирования
3. Взаимосвязь отдельных показателей финансовой и налоговой отчетности
Вопрос 1. Виды, содержание и порядок расчета показателей налоговой
отчетности организации
Таблица ─ Порядок отражения доходов и расходов в учетных регистрах и налоговой
отчетности (на примере торгового предприятия) по налогу на прибыль
№
п/п
Вид
дохода,
расхода
Отражение в
декларации по
налогу на прибыль
Отражение в
бухгалтерских
регистрах
(основание для
занесения в
данном
налоговом
регистре)
Пояснение по
оформлению
показателей
Сумма дохода,
учитываемая
для целей
налого-
обложения
1 2 3 4 5 6
1. Доходы
от
реализаци
и
Строка 010 раздела
00201 –
показывается сумма
выручки от
реализации: строки
011-014
конкретизируют
стр. 010
Строка 020 –
выручка от
реализации ценных
бумаг: стрки 021-
022 конкретизируют
стр. 020
Строка 040
показывает общую
сумму доходов от
реализации
Ведомость по
счету 90,субсчет
выручка.
Ведомость
счетов 51, 50 в
корреспонденци
и со счетом 90.
При продаже
товаров и
получении от
этого дохода
в
бухгалтерском
учете
существует
счет 90
«Продажи»,к
нему
открывается
субсчет
выручка от
продажи, по К-
ту, которого
отражается
сумма дохода
от реализации
В целях
налогообложе
ния
учитывается
сумма по К-ту
бухгалтерског
о сета 90. 
                          Тема 9. Анализ налоговой отчетности
                                             План
1.      Виды, содержание и порядок расчета показателей налоговой отчетности
организации
2.      Налоговая политика организации как вид налогового планирования
3.      Взаимосвязь отдельных показателей финансовой и налоговой отчетности




      Вопрос 1. Виды, содержание и порядок расчета показателей налоговой
                              отчетности организации


Таблица ─ Порядок отражения доходов и расходов в учетных регистрах и налоговой
отчетности (на примере торгового предприятия) по налогу на прибыль
№         Вид         Отражение в         Отражение в        Пояснение по     Сумма дохода,
п/п     дохода,      декларации по       бухгалтерских       оформлению        учитываемая
        расхода    налогу на прибыль        регистрах         показателей       для целей
                                         (основание для                          налого-
                                           занесения в                          обложения
                                             данном
                                            налоговом
                                            регистре)
 1         2                3                   4                  5                 6
1.     Доходы      Строка 010 раздела   Ведомость      по   При     продаже   В          целях
       от          00201            –   счету 90,субсчет    товаров       и   налогообложе
       реализаци   показывается сумма   выручка.            получении от      ния
       и           выручки         от   Ведомость           этого дохода в    учитывается
                   реализации: строки   счетов 51, 50 в     бухгалтерском     сумма по К-ту
                   011-014              корреспонденци      учете             бухгалтерског
                   конкретизируют       и со счетом 90.     существует        о сета 90.
                   стр. 010                                 счет         90
                   Строка     020   –                       «Продажи»,к
                   выручка         от                       нему
                   реализации ценных                        открывается
                   бумаг: стрки 021-                        субсчет
                   022 конкретизируют                       выручка      от
                   стр. 020                                 продажи, по К-
                   Строка         040                       ту,    которого
                   показывает общую                         отражается
                   сумму доходов от                         сумма дохода
                   реализации                               от реализации

Страницы