Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 152 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

1 2 3 4
Выручка (нетто)
от продажи
товаров (за
минусом НДС)
010 Суммарный оборот по кредиту счета 90
«Продажи» субсчет 1 «Выручка» за минусом
оборотов по дебету счета 90.3 «НДС»
1 586
Себестоимость
проданных
товаров
020 Вычитается суммарный оборот по дебету счета
90.2 «Себестоимость продаж» в
корреспонденции с кредитом счета 41
1 175
Валовая прибыль 029 Строка 010 – строка 020 411
Коммерческие
расходы
030 Суммарный оборот по дебету счета 90.2 в
корреспонденции с кредитом счета 44 «Расходы
на продажу»
145
Прибыль от
продаж
050 Суммарный оборот по дебету счета 90.9
«Прибыль от продаж» в корреспонденции со
счетом 99 «Прибыли и убытки» (строка 010 –
строка 020 – строка 030)
266
Прочие
операционные
доходы
090
Суммарный оборот по кредиту счета 91.1 46
Прочие
операционные
расходы
100 Вычитается оборот по дебету счета 91 42
Прибыль до
налогообложения
140
Строка 050 + строка 090 – строка 100 270
Отложенные
налоговые
активы
141 Разница за год суммарных бухгалтерских
проводок:
Д 09 К 68 – признание отложенных налоговых
активов
Д 68 К 09 – погашение отложенных налоговых
активов
Положительная разница
1,34
≈
1,0
Отложенные
налоговые
обязательства
142 Разница за год суммарных бухгалтерских
проводок:
Д 68 К 77 – признание отложенных налоговых
обязательств
Д 77 К 68 – погашение отложенных налоговых
обязательств
Положительная разница
2,4
≈ 2,0
Текущий налог
на прибыль
150 Сальдо проводок по счету 68 в части
формирования текущего налога на прибыль в
корреспонденции со счетами 99, 09, 77 (данные
равны отраженным в строке 180 листа 02
налоговой декларации по налогу на прибыль)
72,4
≈
72
Постоянные
налоговые
активы
200 Разница за год оборотов
Д 99 К 68 – в части постоянных
налоговых обязательств
7,97 8
≈
8,0
Чистая прибыль 190 Итоговая проводка 
       1           2                         3                             4
Выручка (нетто)   010      Суммарный оборот по кредиту счета 90          1 586
  от продажи             «Продажи» субсчет 1 «Выручка» за минусом
  товаров (за               оборотов по дебету счета 90.3 «НДС»
 минусом НДС)
 Себестоимость    020   Вычитается суммарный оборот по дебету счета      1 175
  проданных                     90.2 «Себестоимость продаж» в
    товаров                  корреспонденции с кредитом счета 41
Валовая прибыль   029               Строка 010 – строка 020               411
 Коммерческие     030      Суммарный оборот по дебету счета 90.2 в        145
    расходы             корреспонденции с кредитом счета 44 «Расходы
                                         на продажу»
  Прибыль от      050       Суммарный оборот по дебету счета 90.9         266
   продаж                «Прибыль от продаж» в корреспонденции со
                         счетом 99 «Прибыли и убытки» (строка 010 –
                                    строка 020 – строка 030)
    Прочие        090      Суммарный оборот по кредиту счета 91.1          46
 операционные
     доходы
    Прочие        100       Вычитается оборот по дебету счета 91           42
 операционные
    расходы
  Прибыль до      140        Строка 050 + строка 090 – строка 100         270
налогообложения
  Отложенные      141      Разница за год суммарных бухгалтерских
   налоговые                               проводок:
     активы             Д 09 К 68 – признание отложенных налоговых
                                            активов
                        Д 68 К 09 – погашение отложенных налоговых
                                            активов                      1,34 ≈
                                   Положительная разница                   1,0
 Отложенные       142      Разница за год суммарных бухгалтерских
  налоговые                                проводок:
 обязательства          Д 68 К 77 – признание отложенных налоговых
                                         обязательств
                        Д 77 К 68 – погашение отложенных налоговых
                                         обязательств
                                   Положительная разница                2,4 ≈ 2,0
 Текущий налог    150        Сальдо проводок по счету 68 в части
  на прибыль             формирования текущего налога на прибыль в
                        корреспонденции со счетами 99, 09, 77 (данные
                           равны отраженным в строке 180 листа 02        72,4 ≈
                         налоговой декларации по налогу на прибыль)        72
 Постоянные       200              Разница за год оборотов              7,97 8 ≈
  налоговые                        Д 99 К 68 – в части постоянных          8,0
    активы                         налоговых обязательств
Чистая прибыль    190                 Итоговая проводка

Страницы