Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 153 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

отчетного
периода
Д 99 К 84
198
Условный расход – это бухгалтерская прибыль из строки 140 «Отчета о
прибылях и убытках», умноженная на ставку налога на прибыль [26]:
270 х 24 % : 100 % = 64, 8 тыс. руб. или
Налоговая база по расчету исходя из корректировки балансовой прибыли
на сумму постоянных и временных разниц (+, -)
= 269, 551 + 33, 245 + 1, 393 – 0, 05 – 4, 8 + 2, 4 = 301, 739 тыс. руб.
Прибыль по данным бухгалтерского учета до налогообложения
269, 551 тыс. руб.
+
Постоянная положительная разница
33,245 тыс. руб.
-
Постоянная отрицательная разница
+
Возникшие в отчетном периоде вычитаемые временные разницы
1, 393 тыс. руб.
-
Погашенные в отчетном периоде вычитаемые временные разницы
0, 05 тыс. руб.
-
Возникшие в отчетном периоде налогооблагаемые временные
разницы
4, 8 тыс. руб.
+
Погашенные в отчетном периоде налогооблагаемые временные
разницы 2, 4 тыс. руб.
Σ налога на прибыль = 301, 739 х 24 % : 100 % = 72, 417 тыс. руб.
72, 417 ≈ 72 тыс. руб.
Учет текущего налога на прибыль за 2006 г. в ООО «ПРОММАШ»
В 2006 г. сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет собирается из
семи проводок:
1. По сумме условного расхода Д 99 К 68 – 64 572, 24 руб.
(269 051 х 24 % : 100 %)
2. По сумме постоянного налогового обязательства Д 99
К 68 – 7
978, 8 руб. (33, 245 х 24 % : 100 %) 
    отчетного                                    Д 99 К 84                    198
     периода

      Условный расход – это бухгалтерская прибыль из строки 140 «Отчета о
    прибылях и убытках», умноженная на ставку налога на прибыль [26]:
                       270 х 24 % : 100 % = 64, 8 тыс. руб. или
 Налоговая база по расчету исходя из корректировки балансовой прибыли
             на сумму постоянных и временных разниц (+, -)
            = 269, 551 + 33, 245 + 1, 393 – 0, 05 – 4, 8 + 2, 4 = 301, 739 тыс. руб.
            Прибыль по данным бухгалтерского учета до налогообложения
                                   269, 551 тыс. руб.
                                               +
                          Постоянная положительная разница
                                    33,245 тыс. руб.
                                               -
                          Постоянная отрицательная разница
                                        +
        Возникшие в отчетном периоде вычитаемые временные разницы
                              1, 393 тыс. руб.
                                         -
        Погашенные в отчетном периоде вычитаемые временные разницы
                               0, 05 тыс. руб.
                                         -
         Возникшие в отчетном периоде налогооблагаемые временные
                              разницы
                                4, 8 тыс. руб.
                                        +
         Погашенные в отчетном периоде налогооблагаемые временные
                        разницы 2, 4 тыс. руб.

           Σ налога на прибыль = 301, 739 х 24 % : 100 % = 72, 417 тыс. руб.
                                 72, 417 ≈ 72 тыс. руб.
          Учет текущего налога на прибыль за 2006 г. в ООО «ПРОММАШ»
       В 2006 г. сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет собирается из
                                семи проводок:
       1. По сумме условного расхода Д 99 К 68 – 64 572, 24 руб.
(269 051 х 24 % : 100 %)
       2.    По сумме постоянного налогового обязательства Д 99 К 68 –                 7
978, 8 руб. (33, 245 х 24 % : 100 %)

Страницы