Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 159 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

налогов организации
1. Расходы в налоговом учете выше,
чем в бухгалтерском учете
Налог на прибыль Применение
ПБУ 18/02
- нормы амортизации основных
средств в налоговом учете выше, чем
в бухгалтерском учете
- использование амортизационной
премии
- продать собственное здание
дружественной фирме, а затем взять у
нее его в аренду
Таблица ─ Сравнение систем налогообложения, тыс. руб.
Система налогообложения
упрощенная
Показатель
общая
по доходу По доходы -
расходы
Амортизируемое имущество (сч.01 «Основные
средства» стр.120 Форма 1)
1200 1200 1200
Налог на имущество организаций (рассчитываем
по ставке 2,2%)
26,4 - -
Выручка без НДС (стр.010 Форма 2) 19437 19437 19437
Товары (стр. 214 Форма 1) 153 153 153
Заработная плата (Стр.030 Форма 2) 900 900 900
Обязательное пенсионное страхование
(Рассчитываем, исходя из расходов на оплату
труда)
126 126 126
ЕСН (Рассчитываем, исходя из расходов на
оплату труда)
234 - -
Налоговая база по налогу на прибыль (Выручки -
произведенные расходы)
17998 - -
Налог на прибыль (налоговая базу х 24 % /
100%)
4320 - -
Общая сумма налогов к уплате в бюджет ( налог
на имущество + налог на прибыль + ЕСН)
4706 - -
Сумма налога при упрощенной системе
налогообложения (Рассчитывается путем
умножения налоговой базы на 6 и 15%
соответственно)
1166 2739 
                                     налогов организации
1. Расходы в налоговом учете выше, Налог на прибыль                 Применение
чем в бухгалтерском учете                                           ПБУ 18/02
- нормы амортизации основных
средств в налоговом учете выше, чем
в бухгалтерском учете
- использование амортизационной
премии
-    продать    собственное  здание
дружественной фирме, а затем взять у
нее его в аренду


      Таблица ─ Сравнение систем налогообложения, тыс. руб.

                                               Система налогообложения
Показатель                                       общая             упрощенная
                                                            по доходу   По доходы -
                                                                          расходы
Амортизируемое имущество (сч.01 «Основные         1200         1200         1200
средства» стр.120 Форма 1)
Налог на имущество организаций (рассчитываем      26,4           -            -
по ставке 2,2%)
Выручка без НДС (стр.010 Форма 2)                19437        19437        19437
Товары (стр. 214 Форма 1)                         153          153           153
Заработная плата (Стр.030 Форма 2)                900          900           900
Обязательное       пенсионное      страхование     126         126           126
(Рассчитываем, исходя из расходов на оплату
труда)
ЕСН (Рассчитываем, исходя из расходов на           234           -            -
оплату труда)
Налоговая база по налогу на прибыль (Выручки -   17998           -            -
произведенные расходы)
Налог на прибыль (налоговая базу х 24 % /         4320           -            -
100%)
Общая сумма налогов к уплате в бюджет ( налог     4706           -            -
на имущество + налог на прибыль + ЕСН)
Сумма налога при упрощенной системе                            1166         2739
налогообложения      (Рассчитывается     путем
умножения налоговой базы на 6 и 15%
соответственно)

Страницы