Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 90 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

ЧП
ТД
- сумма чистой прибыли предприятия от текущей деятельности;
А - сумма амортизации основных средств и нематериальных активов;
ΔДЗ - изменение суммы дебиторской задолженности;
ΔЗ
ТМЦ
- изменение суммы запасов и НДС по приобретенным ценностям, входящих в
состав оборотных активов;
ΔКЗ - изменение суммы кредиторской задолженности;
ΔДБП - изменение суммы доходов будущих периодов;
ΔР - изменение суммы резерва предстоящих расходов и платежей;
ΔП
ав
- изменение суммы полученных авансов;
ΔВ
ав
- изменение суммы выданных авансов (рис.).
Факторы, способствующие увеличению
чистого денежного потока
Факторы, способствующие сокращению
чистого денежного потока
Рост суммы чистой прибыли или
уменьшение убытков
Уменьшение суммы чистой прибыли или
рост убытков
Увеличение суммы амортизации
основных средств и нематериальных
активов
Уменьшение суммы амортизации
основных средств и нематериальных
активов
Уменьшение дебиторской
задолженности
Прирост дебиторской задолженности
Уменьшение запасов и НДС по
приобретенным ценностям
Прирост запасов и НДС по
приобретенным ценностям
Прирост остатков краткосрочных
финансовых обязательств (кредиторская
задолженность)
Уменьшение остатков краткосрочных
финансовых обязательств (кредиторская
задолженность)
Прирост суммы резерва предстоящих
расходов и платежей
Уменьшение суммы резерва предстоящих
расходов и платежей
Прирост суммы полученных доходов в
счет будущих периодов
Уменьшение суммы полученных доходов
в счет будущих периодов
Рис. Факторы первого порядка изменения чистого денежного потока по
текущей (основной) деятельности 
  ЧПТД - сумма чистой прибыли предприятия от текущей деятельности;
       А      - сумма амортизации основных средств и нематериальных активов;
       ΔДЗ    - изменение суммы дебиторской задолженности;
ΔЗТМЦ - изменение суммы запасов и НДС по приобретенным ценностям, входящих в
       состав оборотных активов;
       ΔКЗ    - изменение суммы кредиторской задолженности;
       ΔДБП - изменение суммы доходов будущих периодов;
       ΔР     - изменение суммы резерва предстоящих расходов и платежей;
       ΔПав   - изменение суммы полученных авансов;
       ΔВав   - изменение суммы выданных авансов (рис.).

        Факторы, способствующие увеличению      Факторы, способствующие сокращению
        чистого денежного потока                чистого денежного потока

        Рост суммы чистой прибыли или           Уменьшение суммы чистой прибыли или
        уменьшение убытков                      рост убытков
        Увеличение суммы амортизации            Уменьшение суммы амортизации
        основных средств и нематериальных       основных средств и нематериальных
        активов                                 активов
        Уменьшение дебиторской                  Прирост дебиторской задолженности
        задолженности
        Уменьшение запасов и НДС по             Прирост запасов и НДС по
        приобретенным ценностям                 приобретенным ценностям

        Прирост остатков краткосрочных          Уменьшение остатков краткосрочных
        финансовых обязательств (кредиторская   финансовых обязательств (кредиторская
        задолженность)                          задолженность)

        Прирост суммы резерва предстоящих       Уменьшение суммы резерва предстоящих
        расходов и платежей                     расходов и платежей


        Прирост суммы полученных доходов в      Уменьшение суммы полученных доходов
        счет будущих периодов                   в счет будущих периодов

       Рис. Факторы первого порядка изменения чистого денежного потока по
       текущей (основной) деятельности

Страницы