Бухгалтерский (финансовый) учет. Безбородова Т.И. - 8 стр.

          ТЕМА 3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ


                                       Задача 1.
     На основании следующих данных определите текущий налог на
прибыль (текущий налоговый убыток) и отразите в Отчете о прибылях и
убытках. Величина условного расхода (условного дохода) по налогу на
прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего
налогового убытка) корректируется по следующей схеме:
      ┌─────────┐   ┌─────────────┐   ┌──────────┐   ┌─────────────┐      ┌─────────┐
      │Условный │   │ Постоянное │    │Отложенный│   │ Отложенное │       │ Текущий │
   + │расход    │   │ налоговое │     │ налоговый│   │ налоговое │        │налог на │
  (-) │(условный│ + │обязательство│ + │ актив    │ - │обязательство│ = + │ прибыль │
      │доход) по│   │             │   │          │   │             │  (-) │(текущий │
      │налогу на│   │             │   │          │   │             │      │налоговый│
      │прибыль │    │             │   │          │   │             │      │ убыток) │
      └─────────┘   └─────────────┘   └──────────┘   └─────────────┘      └─────────┘
Прибыль организации до налогообложения составила 456000руб. Ставка
налога на прибыль составила 24 %.
     Используя приведенные данные в таблице 3.1, определите факторы
влияния на налогооблагаемую прибыль.
Таблица 3.1. ─ Факторы влияния на отклонение налогооблагаемой прибыли
(убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка)
Расходы                      Сумма         Сумма расходов,          Разница,
                             расходов в    принимаемые     в        возникшая      в
                             бухгалтер     целях                    отчетном
                             ском          налогообложения          периоде
                             учете         прибыли (руб.)           (±)
                             (руб.)                                 (руб.)
                                                                    (п.3минус п.2)
           1                     2                    3                     4
1 Представительские          12000         9000                     (ПР)
расходы
2. Амортизационные           8000          6000                     (ВВР)
отчисления
3. Начислен, но не           2 500         -                        (НВР)
получен процентный
доход в виде
дивидендов от
долевого участия в
деятельности
организации
                                                                                        8