Особенности учета основных средств субъектами малого и среднего бизнеса. Безбородова Т.И. - 35 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

35
Таблица 12. ― Определение остаточной стоимости объектов неотделимых
улучшений арендованного имущества по истечении срока аренды
№
п/п
Виды Первоначальная
стоимость (руб.)
Сумма начисленной
амортизации на срок
аренды 12 мес. (руб.)
Остаточная
стоимость
(3―4)
(руб.)
1 2 3 4 5
1 Шефмонтаж
оборудования
144796-61 20441-88 124354-73
2 Технологический
проект
506186-44
71461-56 434724-88
Итого 650983-05 91903-44 559079-61
Таблица 13. ― Налоговый учет не полностью амортизированных объектов
неотделимых улучшений арендованного имущества по истечении срока
аренды
Налоговый учет Остаточная
стоимость
объектов
Арендодатель Арендатор
1 2 3
559079-61 Не включается в состав
доходов, учитываемых при
исчислении налога на
прибыль (пп.32 п.1 ст. 251
НК РФ)
Отражается как безвозмездная передача
имущества
НДС 18%
100634-33
Сумма налога в размере, пропорциональном
остаточной стоимости без учета переоценки
подлежит восстановлению в порядке,
установленном п.3ст.170 НК РФ
7. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТ КОММУНАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
ПРИ АРЕНДНЫХ ОТНОШЕНИЯХ
При оформлении договорных отношений по аренде нежилого
помещения субъекты малого предпринимательства встречаются с проблемой
отражения в договоре аренды коммунальных платежей за электроэнергию,
водоснабжение, отопление и др. 
Таблица 12. ― Определение остаточной стоимости объектов неотделимых
улучшений арендованного имущества по истечении срока аренды
№       Виды              Первоначальная          Сумма      начисленной Остаточная
п/п                       стоимость (руб.)        амортизации на срок стоимость
                                                  аренды 12 мес. (руб.)  (3―4)
                                                                          (руб.)

    1           2                 3                            4                   5
1       Шефмонтаж         144796-61               20441-88                    124354-73
        оборудования
2       Технологический   506186-44               71461-56                    434724-88
        проект
        Итого             650983-05               91903-44                    559079-61

Таблица 13. ― Налоговый учет не полностью амортизированных объектов
неотделимых       улучшений арендованного имущества по истечении срока
аренды
Остаточная                                   Налоговый учет
стоимость        Арендодатель                                  Арендатор
объектов
    1                  2                                             3
559079-61 Не включается в состав         Отражается      как       безвозмездная   передача
           доходов, учитываемых при      имущества
           исчислении налога на
           прибыль (пп.32 п.1 ст. 251
           НК РФ)
НДС 18%                                  Сумма налога в размере, пропорциональном
100634-33                                остаточной стоимости без учета переоценки
                                         подлежит    восстановлению    в   порядке,
                                         установленном п.3ст.170 НК РФ




          7. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТ КОММУНАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
                      ПРИ АРЕНДНЫХ ОТНОШЕНИЯХ


        При оформлении договорных отношений по аренде нежилого
помещения субъекты малого предпринимательства встречаются с проблемой
отражения в договоре аренды коммунальных платежей за электроэнергию,
водоснабжение, отопление и др.

                                                                                          35

Страницы