Аудит. Богданова Н.А - 94 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

94
Продолжение табл. 7.3
1 2 3 4 5 6
7 Наличие разделения
обязанностей со-
трудников, зани-
мающихся выпиской
счетов-фактур, уче-
том продажи и вы-
ручки, полученной
наличными
Наблюдение Все функции выпол-
няются разными ра-
ботниками
У4 Контроль удовлетво-
рительный
8 Контроль главным
бухгалтером форми-
рования себестоимо-
сти проданной про-
дукции
Опрос
и проверка
документации
Ежеквартально У2 Проверить выборочно
арифметические рас-
четы
9 Соблюдение графика
документооборота
по учету продажи
продукции
Наблюдение,
опрос
Первичные докумен-
ты сдаются
в бухгалтерию часто
с опозданием
на два-три дня
У2 Возможно искажение
периодической от-
четности из-за отсут-
ствия данных
10 Проведение инвен-
таризации готовой
продукции на складе
Опрос
и проверка
документации
Проводится только
в конце года инвента-
ризационной комис-
сией
У2 Слабый контроль.
Провести выбороч-
ную инвентаризацию
11 Проведение инвен-
таризации расчетов
с дебиторами
Опрос Не проводится У1 Провести выбороч-
ную инвентаризацию
12 Проверка сроков
возникновения за-
долженности
Опрос Выборочно
и нерегулярно
У2 Возможны пропуски
сроков исковой дав-
ности
Б. Система учета
13 Наличие в учетной
политике пункта, ха-
рактеризующего мо-
мент реализации
Проверка
учетной поли-
тики
Установлено наличие
в учетной политике
момента реализации
продукции
У4 Контроль удовлетво-
рительный
14 Проверка соответст-
вия записей анали-
тического и синтети-
ческого учета про-
дажи
Опрос, по-
вторное вы-
полнение про-
цедур просле-
живания
Ежеквартально У3 Провести выбороч-
ную проверку
15 Датирование счетов-
фактур на продажу
продукции днем от-
грузки
Проверка до-
кументации
Нет У2 Возможно искажение
объемов продажи
продукции

Страницы