Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 11 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

11
восстановлена ранее принятая к вычету сумма НДС
с аванса (п.12 ст.171 НК РФ и пп.3 п.3 ст.170 НК РФ)
После этого принимаем всю сумму НДС по счету-фактуре, выставленному поставщику
(исполнителем работ) после подписания акта приемки-передачи:
зачтен НДС по принятым работам
Перечисление 30 сентября оставшихся 50% стоимости работ по объекту:
погашена задолженность за выполненные работы
Допустим, что объект после выполнения всех сопутствующих процедур (приемки госкомисси-
ей, регистрации и т. д.) будет введен в эксплуатацию в сентябре:
отражен ввод объекта в эксплуатацию
При строительстве объекта устанавливаемое в нем оборудование чаще
всего приобретает заказчик. В монтаж подрядчику оно передается по сохран-
ной расписке и принимается после монтажа по акту выполненных работ.
В акте подрядчик указывает только стоимость выполненных монтаж-
ных и пуско-наладочных работ, без стоимости оборудования.
Задача 2. Строительство объекта основных средств хозяйственно
-
подрядным способом
ООО «Альфа» ведет строительство объекта своими силами и с привлече-
нием подрядчиков.
В первом месяце строительства объекта выполнения СМР производилось
силами подрядчика. В этом периоде ООО «Альфа» осуществляло контроль за
ведением строительства силами своего ОКСа, затраты на содержание которого
составили 50 000 руб., и произвело передачу материалов подрядчику для их
дальнейшего использования.
Стоимость переданных подрядчику материалов составила 180 000 руб.
От подрядчика принято работ на 590 000 руб., в том числе НДС – 90 000 руб.
В следующем месяце затраты на содержание ОКСа составили 55 000 руб.,
подрядчику передано материалов на сумму 200 000 руб., принято от него работ
на сумму 826 000 руб., в том числе НДС – 126 000 руб. В этом же месяце вы
-
полнено СМР собственными силами на сумму 150 000 руб.
Решение:
Затраты на строительство объекта надлежит отразить в следующем
порядке.
Всего фактические затраты на строительство объекта за истекший
месяц составили ……………… руб. (………………руб. + ………………руб. +
………………руб.)
СМР собственными силами (хозспособом) не выполнялись.
Отдел капитального строительства оказывал услуги по осуществлению
технического контроля (что никоим образом
не признается работами), пере-
дача материалов подрядчику под определение работ также не подпадает.

Страницы