Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 19 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

19
Списана амортизация по проданному объекту основных
средств
Списана остаточная стоимость проданного основного
средства (…………… руб. – ……………руб.)
Выявлен финансовый результат от реализации
основного средства
(……………руб. – ……………руб. – ……………руб.)
В налоговом учете остаточная стоимость будет равна ……………… руб.
(………………руб. – ………………руб.)
Прибыль от реализации объекта для целей налогообложения прибыли со-
ставит ……………… руб. (………………руб. – ………………руб.).
Разница между убытком в бухгалтерском учете и прибылью в учете на-
логовом составила ………………руб. (………………руб. + ………………руб.).
Она образовалась за счет того, что для целей налогообложения прибыли
амортизации начислена как раз на эту сумму больше, чем для целей бухгалтер-
ского учета.
В соответствии с п. ПБУ 18/02 разница признается временной налогооб-
лагаемой, и от нее за время эксплуатации объекта было начислено отложен-
ное налоговое обязательство в размере ………………руб. (………………руб. ×
20%).
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Начисление отложенного налогового обязательства в регистрах бухгалтерского учета от-
ражалось записями:
начислено отложенное налоговое обязательство
от выявленной налогооблагаемой временной разницы по
начислению амортизации
При реализации объекта начисленное ранее отложенное налоговое обязательство следует
погасить, что в бухгалтерском учете будет отражено проводкой:
погашено начисленное ранее отложенное налоговое
обязательство в связи с реализацией объекта основных
средств
Если не принимать во внимание другие хозяйственные операции, произведенные организацией
в отчетном периоде, то от суммы полученного убытка по данным бухгалтерского учета, со-
гласно п.20 ПБУ 18/02, следует начислить условный доход по налогу на прибыль в размере
……………… руб. (……………… руб. ×20%)
начисление условного дохода по налогу на прибыль
Вопросы для обсуждения по теме:
1. Нормативные документы по учету основных средств.
2. Основные средства для целей налогообложения прибыли.

Страницы