Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 62 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

62
При этом дополнительными расходами по займам являются:
- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;
- суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредитного договора);
- иные расходы, непосредственно связанные с получением займов (кредитов).
В бухгалтерском учете затраты по займам и кредитам включаются в про-
чие расходы в сумме причитающихся платежей в соответствии
с условиями за-
ключенных договоров займа либо кредитных договоров.
В налоговом учете в соответствии с пп.2 п.1 ст.265 НК РФ проценты, на-
численные по долговым обязательствам любого вида, признаются внереализа-
ционными расходами независимо от характера кредита (текущего либо инве-
стиционного).
С 01.01.2010 действует абз. 4 п.1 ст.269 НК РФ, в соответствии с
которым
ставка рефинансирования для целей исчисления налога на прибыль будет уве-
личиваться в 1,1 раза по рублевым заимствованиям и принимаются равной 15%
по валютным обязательствам.
Задача 25. Заем получен для приобретения основных средств
15 мая ООО «Альфа» получило заем от ООО «Бета» в сумме
2 000 000 руб. сроком на 4 месяца под 18% годовых на приобретение объекта
основных средств.
16 мая перечислены средства поставщику основных средств.
20 мая от поставщика получено основное средство стоимостью
1 770 000 руб., в том числе НДС – 270 000 руб.
1 июня приобретен объект основных средств введен в эксплуатацию.
В связи с временной нехваткой оборотных средств заем вместе с суммой
начисленных по нему процентов возращен кредитору после исчисления срока
договора – 30 сентября.
За нарушение условий договора с ООО «Альфа» взыскан штраф в размере
0,1% от суммы займа за каждый день просрочки.
Решение:
Указанные операции должны быть отражены в следующем порядке.
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
15.05
Получены средства от ООО «Бета» согласно заклю-
ченному договору займа
16.05
Перечислена предоплата поставщику за объект основ-
ных средств
20.05
Получен объект основных средств
Отражен налог на добавленную стоимость по получен-
ному объекту основных средств

Страницы