Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 65 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

65
В соответствии с п.4 ПБУ 18/02 данная разница должна быть признана
постоянной налоговой разницей, а исходя из нее следует начислить постоянное
налоговое обязательство в сумме ……………руб. (……………руб. ×20%):
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Начислено постоянное налоговое обязательство от
превышения суммы процентов по займу над установ-
ленным нормативом
В связи с нарушением срока возврата займа за период с 16 по 30 сентяб-
ря ООО «Альфа» обязано начислить и перечислить заимодателю пеню в соот-
ветствии с условиями договора. За 15 дней просрочки сумма пени составит
…………… руб. (……………… руб. × 0,1% ×15 дн.).
Согласно п.15 ПБУ 10/99, штрафные санкции за нарушение условий дого-
воров признаются в
бухгалтерском учете прочими расходами, что должно
быть отражено проводкой:
Дт Кт …………… руб.
В регистрах налогового учета в соответствии с пп.13 п.1 ст.265 НК РФ
признанные должником штрафные санкции являются его внереализационными
расходами.
Таким образом, штрафные санкции, подлежащие уплате заимодавцу, в
бухгалтерском и в налоговом учете отражаются в одинаковом размере
.
Возврат долга кредитору (с учетом начисленных процентов и пени за
просрочку платежа) в регистрах бухгалтерского учета должен быть отра-
жен записью от 30.09:
Дт Кт ………………… руб.
(………………… руб. + ………………руб. + ………………руб. + ………………руб. +
………………руб.)
9.4. Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостач, хищений
Материальные ценности в процессе хранения, эксплуатации, транспорти-
ровки
могут приходить в негодность для дальнейшего использования, по ним
может выявляться недостача. В этих случаях материальных ценностей подле-
жат списанию с учета.
А соответствии с пп.2 п.7 ст.254 НК РФ к материальным расходам для це-
лей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при
хранении и транспортировке материально-производственных запасов
в преде-
лах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Прави-
тельством РФ.
Потери сверх норм естественной убыли включаются в бухгалтерском уче-
те в состав прочих расходов, но для целей налогообложения не учитываются.

Страницы