ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
39
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Начислена выручка от реализации объекта
основных средств
Отражен НДС по проданному основному
средству
Списана первоначальная стоимость проданного
объекта основных средств
Списана амортизация по проданному объекту
основных средств
Списана остаточная стоимость проданного
основного средства
Выявлен финансовый результат от реализации
основного средства
В налоговом учете остаточная стоимость будет равна ……………
руб. (…………… руб. – …………… руб.).
Прибыль от реализации объекта для целей налогообложения прибы-
ли составит ……………… руб.
(…………… руб. – …………… руб.).
Разница между убытком в бухгалтерском учете и прибылью в учете
налоговом составила ……………… руб.
(…………… руб. + …………… руб.).
Она образовалась за счет того, что для
целей налогообложения
прибыли амортизации начислена как раз на эту сумму больше, чем для це-
лей бухгалтерского учета.
В соответствии с п. ПБУ 18/02 разница признается временной нало-
гооблагаемой, и от нее за время эксплуатации объекта было начислено
отложенное налоговое обязательство в размере ………… руб. (……………
руб. × 20%).
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Начисление отложенного налогового обязательства в регистрах бухгалтерского
учета
отражалось записями:
начислено отложенное налоговое обязатель-
ство
от выявленной налогооблагаемой временной
разницы
по начислению амортизации
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 37
- 38
- 39
- 40
- 41
- …
- следующая ›
- последняя »
