Налоговый учет. Богданова Н.А - 67 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

67
нодательству включает затраты, связанные с предстоящей оплатой товаров
(работ, услуг), в себестоимость товаров (работ, услуг) того отчетного пе-
риода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты (п. 1
ст. 272 НК РФ).
В свою очередь поставщик (подрядчик, исполнитель) на основании
ст. 273 НК РФ в некоторых случаях может определять выручку от реализа
-
ции товаров (работ, услуг) для целей налогообложения по мере ее оплаты.
Поскольку оплата товаров (работ, услуг) в данном случае не производится,
то и поставщик (подрядчик, исполнитель) не начисляет и не уплачивает
налоги.
На счетах бухгалтерского учета это отражается следующим образом:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие счета
Д-т К-т
У поставщика (подрядчика, исполнителя работ):
Отражена продукция (выполнены работы,
оказаны услуги)
62 90.1
Начислен НДС, подлежащий получению от
покупателя
90.3 76
Списана себестоимость реализованной про-
дукции (выполненных работ, оказанных услуг)
90.2 20 (43)
Отражен финансовый результат от реализа-
ции (прибыль или убыток)
90.9 (99) 99 (90.9)
У покупателя (заказчика)
Отражена сумма НДС, подлежащего пере-
числению поставщику (подрядчику, исполни-
телю работ)
10
(20, 23, 25, 26 и
др.)
60 (76)
Отражена сумма НДС, подлежащего пере-
числению поставщику (подрядчику, исполни-
телю работ)
19 60 (76)
7.2. Основания для списания дебиторской задолженности
При списании в соответствии с Положением по ведению бухгалтер-
ского учета дебиторской задолженности, по которой срок исковой давно-
сти истек, других долгов, нереальных для взыскания, следует руководство-
ваться соответствующими положениями Гражданского кодекса РФ.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, к внереализационным расходам
относятся суммы безнадежных
долгов, а в случае, если налогоплательщик
принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы без-
надежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
При этом п. 2 ст. 266 НК РФ предусматриваются только четыре ос-
нования признания дебиторской задолженности безнадежной:
1) долги, по которым истек установленный срок исковой давности.
В соответствии с
ГК РФ (в частности, регулирующей сделки) существует
несколько видов сроков исковой давности;

Страницы