Налоговый учет. Богданова Н.А - 69 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

69
В иных случаях, когда договора заключаются на небольшие суммы
(даже по заведомо низким ценам), то сумма убытков у одной стороны и
прибыли у другой будут не так уж и существенны.
На счетах бухгалтерского учета в рассматриваемом случае должны
сделаны следующие записи:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие счета
Д-т К-т
У поставщика (подрядчика, исполнителя работ)
Отражена сумма непогашенной дебитор-
ской задолженности, по которой истек срок
исковой давности
91 62
Отражена сумма НДС, начисленного
по списанной на убытки дебиторской
задолженности
76 68
Отражена на забалансовом счете сумма
списанной в убыток неистребованной
дебиторской задолженности
007
У покупателя (заказчика)
Отражена сумма непогашенной кредитор-
ской задолженности, по которой истек срок
исковой давности (в полной сумме,
включая НДС)
60 (76)
91
Если договор заключен по заведомо заниженной цене, то по истече-
нии срока исковой давности сумма полученного убытка окажется относи-
тельно незначительной, но к этой сделке для целей налогообложения
вполне можно будет применить рыночные цены (в случаях, когда налого-
вые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов
вправе проверять правильность применения
цен в соответствии со ст. 40
НК РФ).
7.4. Создание резерва по сомнительным долгам
В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета
сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организа-
ции, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспе-
чена соответствующими гарантиями.
Решение о создании резервов сомнительных долгов должно прини-
маться организацией исходя из совокупности норм, установленных п. 70
Положения по ведению бухгалтерского учета и п. 6 ПБУ 1/2008.
Для целей налогообложения прибыли согласно ст. 266 НК РФ со-
мнительным долгом признается любая задолженность перед организацией,
возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием
услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки
, установлен-
ные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской га-
рантией.

Страницы