Налоговый учет. Богданова Н.А - 85 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

85
Дт 99 Кт 91 (субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов») –
если от прочих операций за месяц получен убыток (сумма кредитовых
оборотов за месяц меньше оборотов по дебету).
Таким образом, по окончании каждого месяца в синтетическом учете
по счету 91 остатка нет.
11.1. Доходы от долевого участия в других организациях
Российская организация, распределяющая и
выплачивающая диви-
денды своим акционерам (участникам), согласно п. 2 ст. 275 НК РФ, при-
знается в отношениях них налоговым агентом.
Если российская организация–налоговый агент выплачивает диви-
денды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являюще-
муся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплатель-
щика-получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как
сумма
выплачиваемых дивидендов (п. 3 ст. 275 НК РФ). К ней применяет-
ся ставка, установленная соответственно пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ, или п. 3
ст. 224 НК РФ (при выплате дивидендов физическим лицам).
В остальных случаях сумма налога, подлежащего удержанию из до-
ходов налогоплательщика – получателя дивидендов, исчисляется налого-
вым агентом по следующей формуле:
Н = К ×
Сн × (д – Д),
где Н – сумма налога, подлежащего удержанию;
К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в
пользу налогоплательщика–получателя дивидендов, к общей сумме диви-
дендов распределенной налоговым агентом;
С
н
– соответствующая налоговая ставка, установленная подпунктами
1 и 2 п. 3 ст. 284 или п. 4 ст. 224 НК РФ;
д – общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налого-
вым агентом в пользу всех налогоплательщиков–получателей дивидендов;
Д – общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом
в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (нало-
говом) периоде (за исключением дивидендов
, указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284
НК РФ) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщи-
ков–получателей дивидендов, при условии, что данные суммы дивидендов
ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в
отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обя-
занность
по уплате налога не возникает, но и возмещение из бюджета тоже
не производится.

Страницы