Налоговый учет. Богданова Н.А - 84 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

84
2. Начисление оплаты труда.
3. Удержания из оплаты труда.
4. Расчет с работником при увольнении.
5. Назовите порядок оформления приема на работу.
6. Как исчисление оплаты труда отражается на счетах бухгалтерского учета?
7. Расчет среднего заработка, сохраняемого за время командировки.
8. Назовите особенности обложения командировочных расходов налогом
на доходы физических
лиц.
Тема 11. Прочие (внереализационные) доходы и расходы
Если учтенный в регистрах бухгалтерского учета доход не признает-
ся таковым для целей налогообложения прибыли (например, сумма до-
оценки активов), то согласно п. 4 ПБУ 18/02, возникают постоянные раз-
ницы, приводящие к образованию постоянных налоговых активов.
Начисление постоянного налогового актива отражается проводкой:
Дт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») Кт 99
В обратной
ситуации, когда доход для целей налогообложения при-
были не подлежит отражению в регистрах бухгалтерского учета (напри-
мер, доход в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде про-
изошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организа-
ции, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от
возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам
(участникам) организации), то возникает постоянная разница, приводящая
к образованию постоянного налогового обязательства.
Начисление постоянного налогового обязательства подлежит отра-
жению записью:
Дт 99 Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»)
Если расходы, отраженные в регистрах бухгалтерского учета, не при-
знаются таковыми для целей налогообложения прибыли, то возникающая,
согласно п. 4 ПБУ 18/02, постоянная разница
приводит к образованию по-
стоянного налогового обязательства, отражаемого записью:
Дт 99 Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»)
Перечень прочих расходов в бухгалтерском учете, согласно п. 11 и
13 ПБУ 10/99 и внереализационных расходов для целей налогообложения
прибыли в соответствии со ст.265 НК РФ.
В конце каждого месяца разница между кредитовыми и дебетовыми
оборотами
по счету 91 за этот период отражается проводкой:
Дт 91 (субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов») Кт 99 –
если организация получила за отчетный месяц прибыль от прочих опера-
ций (сумма кредитовых оборотов по счету за месяц больше суммы дебето-
вых оборотов), либо

Страницы