Налоговый учет. Богданова Н.А - 90 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

90
(…………………… руб. × 9% × 1,1% : 365 дн. × 92 дн.)
Разница в …………… руб. (…………… руб. – …………… руб.), умень-
шая финансовый результат в бухгалтерском учете, не признается расхо-
дом для целей налогообложения.
В соответствии с п. 4 ПБУ 18/02 данная разница должна быть при-
знана постоянной налоговой разницей, а исходя из нее следует начислить
постоянное налоговое обязательство в сумме …………… руб. (………………
руб. × 20%):
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Начислено постоянное налоговое обязатель-
ство от превышения суммы процентов
по займу над установленным нормативом
В связи с нарушением срока возврата займа за период с 16 по 30
сентября ООО «Альфа» обязано начислить и перечислить заимодателю
пеню в соответствии с условиями договора. За 15 дней просрочки сумма
пени составит ……………… руб. (………………… руб. × 0,1% × 15 дн.).
Согласно п. 15 ПБУ 10/99, штрафные санкции за нарушение условий
договоров признаются в бухгалтерском учете прочими расходами, что
должно быть отражено проводкой:
Дт Кт ………………… руб.
В регистрах налогового учета в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265
НК РФ признанные должником штрафные санкции являются его внереа-
лизационными расходами.
Таким образом, штрафные санкции, подлежащие уплате заимодав-
цу, в бухгалтерском и в налоговом учете отражаются в одинаковом раз-
мере.
Возврат долга
кредитору (с учетом начисленных процентов и пени
за просрочку платежа) в регистрах бухгалтерского учета должен быть
отражен записью от 30.09:
Дт Кт ………………… руб.
(……………… руб. + …………… руб. + …………… руб. + …………… руб. +
…………… руб.)
11.4. Учет потерь от порчи материальных ценностей,
недостач, хищений
Материальные ценности в процессе хранения, эксплуатации, транс-
портировки могут приходить в негодность
для дальнейшего использова-
ния, по ним может выявляться недостача. В этих случаях материальных
ценностей подлежат списанию с учета.

Страницы