Внутрифирменное бюджетное планирование. Дебердиева Е.М - 22 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТюмГНГУ | Тюмень

Составители: 

Рубрика: 

22
Таблица 5.4
Движение денежных средств в плановом году
Период 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
Платежи
клиентов
70000 100000 80000 75000 325000$
Расходы 50000 90000 90000 80000 310000$
5.2.2. На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового
плана на следующий плановый год. В соответствии со сложившейся тради-
цией финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежекварталь-
ной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах
сбыта. Совокупность собранной информации представлена ниже.
Таблица 5.5
Прогноз объемов продаж и цен
Прогноз сбыта
и цен
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Ожидаемый
объем, тыс.шт.
10,000 30,000 40,000 20,000
Ожидаемая це-
на единицы
продукции, у.е.
20,00 20,00 20,00 20,00
Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 70% от объема
выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале. Планируе-
мый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квар-
тала) составляет 20% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой
продукции на конец года планируются в объеме 3,000 единиц продукции.
Требуемый объем материала на единицу продукции
составляет 5 кг, причем
цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 0,60 у.е. Остаток сы-
рья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности
будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года со-
ставляет 7,5 кг. Оплата поставщику за сырье производится на следующих ус-
ловиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в
конкретном квартале,
составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сы-
рья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть пога-
шена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на сле-
дующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продук-
ции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями со-
ставляет 7,5 у.
е
Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями
в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из
норматива 2 у.е на 1 час работы основного персонала. Постоянные наклад-
ные издержки оценены на уровне 60,6 у.е. за квартал, причем из них на амор-
тизацию приходится 15,0 у.е.

Страницы