Бухгалтерский учет. Димитренко Н.В. - 10 стр.

        Прием и выдачу наличных денег с расчетного счета банк осуществляет на основании
первичных документов установленной формы:
        Объявление на взнос наличными - является основанием для внесения денежных средств
на расчетный счет из кассы. Заполняется в одном экземпляре, состоит из 3-х частей:
объявление (остается в банке), ордер (прилагается к выписке с расчетного счета), квитанция
(отдается лицу, внесшему деньги и служит оправдательным документом). Объявление на взнос
наличными передается операционному работнику, который проверяет правильность его
заполнения, подписывает, регистрирует сумму операции в приходном кассовом журнале и
передает в кассу банка для осуществления приема денег. Кассир банка объявление оставляет у
себя, квитанцию отдает лицу, внесшему деньги, а ордер передает операционисту (который
затем будет приложен к выписке с расчетного счета).
        Чек (денежный) - является основанием для получения денежных средств с расчетного
счета. Хранятся чеки в кассе в сброшюрованной чековой книжке. Чековые книжки выдаются
банком, обслуживающим предприятие. Выписывается чек в одном экземпляре, состоит из двух
частей: чек (передается в банк) и корешок чека (остается в чековой книжке, является
основанием для оприходования денежных средств в кассу предприятия). Денежные чеки
подписываются руководителем, главным бухгалтером и заверяются печатью предприятия. На
корешке чека проставляется номер и дата приходного кассового ордера и подпись главного
бухгалтера как подтверждение оприходования полученных денег в кассу. Чек содержит
информацию владельца счета: номер, дату, сумму, кому заплатить, подписи руководителя и
главного бухгалтера, а также контрольную марку. На обороте чека указывается целевое
назначение получаемых денег (на выдачу заработной платы, на хозяйственные или
командировочные расходы и т.п.), подпись получателя, документ, удостоверяющий личность
получателя и банковское свидетельство об оплате чека. Чек действителен в течение 10 дней.
Денежный чек предъявляется операционисту, который проверяет наличие достаточной суммы
остатка на расчетном счете, записывает сумму чека в журнал по расходу, контрольную марку
отделяет от чека и отдает клиенту, а сам чек передает кассиру. Кассир вызывает получателя по
номер, приклеивает контрольную марку и выдает деньги.
        Основная масса расчетов организаций с другими юридическими лицами, с бюджетом и
внебюджетными фондами производится в безналичном порядке. В соответствии с Положением
о безналичных расчетах в РФ № 2-П, утвержденным Центральным Банком РФ 12 апреля 2001 г.
организации могут использовать следующие формы безналичных расчетов:
        расчеты платежными поручениями
        расчеты аккредитивами
        расчеты чеками
        расчеты по инкассо
        Выбранная форма расчетов обычно фиксируется в договорах между плательщиком и
получателем средств. При любой форме расчетов банки выступают посредниками между
плательщиками и получателями средств.
        Формы документов, которые организация может использовать при осуществлении
безналичных расчетов, являются унифицированными и разрабатываются Центральным Банком
РФ:
        платежные поручения
        аккредитивы
        расчетные чеки
        платежные требования
        инкассовые поручения
        Расчетные документы (кроме чеков) заполняются только на пишущей машинке или на
ЭВМ шрифтом черного цвета; заполнение чеков производится ручкой с пастой, чернилами
черного или синего цвета или на пишущей машинке шрифтом черного цвета; не допускаются
исправления, подчистки, помарки, а также использование корректирующих жидкостей;
расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные Положением
о безналичных расчетах.
        Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных
дней, не считая дня выписки расчетного документа. В банк представляется столько