Бухгалтерский учет. Димитренко Н.В. - 9 стр.

приложением карточки с образцами подписей распорядителей средств и оттиска печати. В
распоряжении указывается владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и
периодичность выдачи выписок с расчетного счета.
        После открытия расчетного счета бухгалтерия банка присваивает ему определенный
номер, который указывается во всех расчетно-платежных документах, передаваемых в банк.
Номер расчетного счета состоит из 20 знаков и включает в себя: обозначение организационно-
правовой формы предприятия, признака собственности, в которой находится предприятие, кода
валюты, в которой открывается счет, кода номер филиала банка, в котором открыт расчетный
счет, порядковый номер лицевого счета по данным аналитического учета банка.
        В момент открытия счета клиент (согласно его заявления) покупает в банке чековую
книжку. На чеках проставляется штамп банка, и только такой чек будет принят кредитной
организацией для выплаты наличных денежных средств со счета в кассу организации.
        Организации при открытии расчетного счета также сообщается фамилия
операциониста, с которым он будет работать, и все реквизиты банка, необходимые для
заполнения первичных документов.
        На расчетном счете сосредотачиваются денежные средства, зачисленные в форме
выручки от реализации продукции, работ, услуг, банковских кредитов и прочих поступлений.
        С расчетного счета производятся перечисления поставщикам за продукцию,
финансовым органам, различным кредиторам, погашаются банковские кредиты, а также
выдаются наличные для выдачи заработной платы и других расходов.
        Выдачу денег или безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет с
согласия его владельца (акцепта) или на основании его приказа. Однако, в определенных
случаях законодательством предусмотрено списание денежных средств с расчетного счета в
бесспорном порядке (взыскание просроченных платежей в бюджет, по исполнительным
листам, приказам государственного арбитража). Также банк может списать проценты за
пользование кредитом, проценты по просроченным ссудам, плату за расчетно-кассовое
обслуживание, если это предусмотрено договором банковского счета.
        При расчетах между организациями, банками и бюджетами применяется календарная
система расчетов, т.е. все платежи производятся в порядке календарной очередности, если
остаток средств на счете достаточен для удовлетворения всех требований.
        При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех
предъявленных требований списание денежных средств осуществляется в определенной
очередности, установленной главой 45 ст. 855 Гражданского Кодекса РФ (часть 2):
        в первую очередь производится списание по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения
требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о
взыскании алиментов;
        во вторую очередь производится списание по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате
выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате
вознаграждений по авторскому договору;
        в третью очередь производится списание по платежным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате
труда, а также отчисления органам социального страхования;
        в четвертую очередь производится списание по платежным документам,
предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
        в пятую очередь производится списание по исполнительным документам,
предусматривающим исполнение других денежных требований;
        в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке
календарной очередности.
        Списание средств со счета, относящихся к одной очереди, производится в порядке
календарной очередности поступления документов.
        Банк обязан производить зачисление или списание денежных средств со счета не
позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующих документов (ГК РФ).