Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 127 стр.

                                        Глоссарий

                                          Модуль 1

        Аналитический учет – детализированный бухгалтерский учет хозяйственных операций и
средств организации; ведется с помощью аналитических счетов на основании первичных
документов. С его помощью получают детальную, подробную информацию об имуществе,
обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
        Аудит – проверка деятельности организации. Аудит банковский – комплексная проверка,
включающая правовую, экономическую и бухгалтерскую оценку данных финансовых отчетов,
представляемых для публикации. Цель – установление достоверности отчетности банков и
соответствия совершенных ими операций нормативно-правовым актам. Внешний аудит проводится
независимыми аудиторами (аудиторскими фирмами), которые являются аттестованными
специалистами и имеют соответствующую лицензию на проведение банковского аудита.
Внутренний аудит – проверка правильности и достоверности отчетности, являющаяся постоянной
составной частью учетных операций организации, проводится внутренними службами банка или
специально выделенными для этих целей работниками учетно-операционного аппарата.
        Баланс – документ бухгалтерского учета, который в обобщенном денежном выражении
дает представление о финансовом состоянии организации на определенную дату. Представляет
собой двухстороннюю таблицу, левая часть которой называется актив, правая – пассив. В активе
баланса отражается имущество организации и дебиторская задолженность, в пассиве – капитал и
обязательства организации. В балансе обязательно должно выполняться равенство актива и пассива.
Составляется на основании данных счетов синтетического учета на определенную дату. Является
основным источником информации при осуществлении анализа финансового состояния
организации. Включается в состав бухгалтерской отчетности.
        Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом
положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе
данных бухгалтерского учета по установленным формам.
        Валюта – денежная единица страны (в Российской Федерации – рубли, копейки).
        Ведомость оборотная – итоговая ведомость, которая составляется в конце месяца на
основании данных счетов об остатках на начало и конец месяца и обобщает эти данные за месяц. В
оборотной ведомости на каждый счет синтетического учета отводится одна строка, в которой
указывают начальное и конечное сальдо и обороты по этому счету.
        Двойная запись – отражение хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах ( по
дебету одного счета и кредиту другого счета) в одинаковой сумме. Счета, между которыми
возникает такая взаимосвязь называют корреспондирующими счетами. Запись хозяйственной
операции с указанием дебетуемого и кредитуемого счета и суммы называют бухгалтерской
проводкой.
        Документация – способом первичного отражения (регистрация) хозяйственных операций в
специальных документах учета, являющихся основанием для бухгалтерских записей. Документация
обеспечивает достоверность и точность учета, предварительный и последующий контроль за
хозяйственными операциями. На каждую хозяйственную операцию или группу операций
составляется определенный документ, являющийся носителем первичной информации.
        Документооборот – путь, который проходят документы с момента их выписки до момента
передачи в архив. Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергают обработке, под
которой понимают их расценку, группировку и разметку (контировку). После разметки данные
документов записывают на счета бухгалтерского учета, а использованные документы передают в
архив. Перед сдачей документов в архив их необходимо соответствующим образом подготовить:
отделить подлинники от копий, сформировать дела и т.п.
        Защитный ключ – применяется при автоматизированном ведении учета в электронных
межбанковских расчетах. Порядок расчета ключа определен в письме Банка России № 515 от
08.09.97 г.
        Инвентаризация – периодическая проверка наличия числящихся на балансе организации
ценностей, их сохранности и правильности хранения, обязательств и прав на получение средств, а
также ведения складского хозяйства и реальности данных бухгалтерского учета.