Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 128 стр.

        Калькуляция – определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство
единицы (или группы единиц) изделий, или на отдельные виды производства. Калькуляция дает
возможность определить фактическую или плановую себестоимость объекта или изделия и является
основой для их оценки. Калькуляция может быть прогнозной, плановой, отчетной.
        Клиринг – система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и оказанные услуги,
основанная за зачете взаимных требований: требования и обязательства должников и кредиторов
друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в
установленном порядке. Цель зачета – сокращение взаимной задолженности, ускорение расчетов и
достижение экономии в платежных средствах.
        Оценка – определение стоимости имущества и обязательств организации. Используется для
отражения имущества и обязательств в бухгалтерском учете и отчетности организации.
        План счетов бухгалтерского учета (типовой) – система бухгалтерских счетов,
применяемая кредитными организациями, предусматривающая их количество, группировку и
цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учета. Утверждается в нормативном
порядке Центральным Банком РФ. Рабочий план счетов разрабатывается кредитной организацией
на основе типового плана счетов и включает только те счета, которые использует данная кредитная
организация исходя из особенностей своей деятельности и осуществляемых операций.
        Регистр, учетный – документ для систематизации и накопления информации,
содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского
учета и в бухгалтерской отчетности. Регистры ведутся в специальных книгах, журналах, на
отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании
вычислительной техники.
        Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества,
обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который
ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.
        Счет бухгалтерский – способ группировки и текущего учета однородных по
экономическому содержанию хозяйственных средств предприятия, их источников, а также
хозяйственных процессов: отдельный счет, где отражается сальдо (остаток) данной группы средств
или источников на начало периода, все изменения за период, вызванные хозяйственными
операциями, конечное сальдо (остаток). Каждый счет имеет две части: дебет и кредит.
        Счет, активный – счет, на котором отражается наличие и состояние имущества
организации (объектов бухгалтерского учета, которые в балансе отражаются в активе). Сальдо
начальное и конечное на активном счете записывается по дебету, увеличение по счету – по дебету,
уменьшение – по кредиту. Сумма всех операций по дебету или кредиту за период называют
оборотом. Сальдо на активном счете рассчитывается как сальдо начальное плюс оборот по дебету
минус оборот по кредиту.
        Счет, пассивный – используется для отражения информации о капитале и обязательствах
организации (объектов бухгалтерского учета, которые в балансе располагаются в пассиве). Сальдо
начальное и конечное записывается по кредиту, увеличение – по кредиту, уменьшение – по дебету.
Сальдо рассчитывается как сальдо начальное плюс оборот по кредиту минус оборот по дебету.
        Счета Депо – используются для отражения депозитарной деятельности кредитных
организаций, которой передаются ценности для хранения без права перехода собственности.
Депозитарная деятельность – предпринимательская деятельность по хранению ценных бумаг и
(или) учету прав на ценные бумаги.
        Факторинг – перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по
доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит. Вид операций, характер
которых тождествен понятию «дисконтирование счетов-фактур». Фактор (в роли которого могут
выступать и банки) принимает на себя ответственность за контроль над кредитными операциями,
взысканием долга, за риск, связанный с этими операциями, и, естественно, назначает поэтому более
высокую плату за свои услуги. Он покупает дебиторские счета компании за наличные с дисконтом
(скидкой), а затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому компания продала товар
или оказала услуги.
        Форфейтинг – кредитование внешнеэкономических операций в форме покупки у
экспортера векселей, акцептованных (принятых к оплате) импортером. Форфейтинг предполагает (в
отличие об обычного учета векселей) переход всех рисков по долговому обязательству к его
покупателю – форфейтеру. Стоимость форфейтинга, оплачиваемая в конечном счете через цену