Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 36 стр.

       Поступление и выдача наличных денег из операционных касс учитываются банком в
отдельной ведомости и отражаются в отчетности о кассовых оборотах.


                              2.1.4. Аудит кассовых операций

        Проверкой учета кассовых операций в банке устанавливается соблюдение кассовой
дисциплины: порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов,
порядок ведения кассовой книги и хранения денег проведение ревизии кассы.
        В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляется: инвентаризация наличных
денежных средств; проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных
средств, поступающих в кассу; проверка правильности и законности выдачи наличных денег из
кассы; проверка соблюдения лимита кассы; проверка соблюдения порядка сверки и заключения
операционной кассы; проверка хранения кассовых документов.
        Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира.
Результаты ревизии кассы оформляются актом.
        При проверке соблюдения правил оприходования наличных денег контролируется:
правильность заполнения кассовых документов, наличие необходимых реквизитов и подписей;
правильность ведения приходных кассовых журналов; тождественность данных первичных
документов и данных приходных кассовых журналов, кассовых книг, справок кассиров приходных
касс, выписок по лицевым счетам клиентов.
        Проверка соблюдения правил выдачи наличных денег из кассы предусматривает:
        • контроль полноты заполнения реквизитов расходных кассовых документов, наличия
           необходимых подписей, соблюдения сроков действия расходных кассовых документов;
        • проверку обоснованности выдачи наличных денег со счетов клиентов;
        • контроль целевого назначения выдаваемых сумм наличными;
        • проверку соблюдения лимита расчетов наличными деньгами;
        • проверку наличия книги регистрации сумм, выдаваемых кассирам под отчет;
        • контроль тождественности сумм расходных кассовых документов и данных в справках
           кассиров по расходу наличных денег, а также записей в кассовых журналах.



                  2.2. Организация и порядок учета расчетных операций

       2.2.1. Открытие расчетных счетов и ведение операций по счетам клиентов

       Под расчетными операциями банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату
продукции, товаров, работ, услуг; погашение задолженности бюджету, фондам социального
страхования, другим организациям, а также зачисление денежных средств на счета.
       Для осуществления указанных операций организации открывают в банках необходимое
количество расчетных, текущих и других счетов.
       Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм
собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской
деятельностью. Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную организацию
предоставляются следующие документы:
       • заявление на открытие счета по установленной форме;
       • нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;
       • нотариально заверенные копии Устава и учредительного договора;
       • справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо
          зарегистрировано в этих органах;
       • карточка с образцами подписей распорядителей денежных средств (как правило,
          руководителя и главного бухгалтера) и оттиска печати, заверенные нотариально.
       Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются
выписки из торгового или банковского реестра и другие документы, определяющие юридический
статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия
разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на